Obračun premije osiguranja za 6 mjeseci. Obračun premija osiguranja: rokovi prijave. Kako ispuniti izračun kada kombinirate USN i UTII

Uplatu premija osiguranja za 2. kvartal 2019. godine podnose sve organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima. Reći ćemo vam kada je rok za izračun, gdje se šalje, može li se predati na papiru i treba li predati “nulti” izračun. Također ćemo vam pokazati uzorak kako ispuniti izvješće.

Tko predaje RSV

Obračune za premije osiguranja dostavljaju svi poslodavci: organizacije i izdvojeni odjeli, samostalni poduzetnici sa zaposlenima. Obračun obavezno dostavite ukoliko imate osigurane osobe:

zaposlenici prijavljeni temeljem ugovora o radu;
zaposlenici registrirani prema ugovorima građanskog prava (ugovor o ugovaranju, ugovor o djelu);
ravnatelja organizacije, čak i ako je jedini osnivač.

Kada i gdje predati uplate premije osiguranja

Uplatu dostavite najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Izvještajna razdoblja za premije osiguranja su 1 tromjesečje, polugodište, devet mjeseci i kalendarska godina. Obračun koji dostavljamo u srpnju uključuje pokazatelje od 1. siječnja do 31. lipnja 2019. godine. Općenito, datum dospijeća za 2. kvartal je najkasnije 30. srpnja. U 2019. ovaj dan pada u utorak, tako da se termin poroda nigdje nije pomaknuo.

Danom predaje obračuna smatra se dan kada ste predali izvješće poreznom inspektoru i primili prijemni pečat na drugom primjerku. Kada se šalje poštom, dan kada je poštanski ured prihvatio paket i ovjerio ga. Kod slanja telekomunikacijskim putem - dan na koji je Vaš TCS operater evidentirao slanje obračuna.

Individualni poduzetnici svoje obračune predaju poreznoj upravi po mjestu prebivališta. Organizacije i izdvojeni odsjeci koji isplaćuju plaće zaposlenicima ili izvođačima izvještavaju na svom mjestu.

Metode Plačanja

Obračun se podnosi na papiru “na ruke” poreznoj upravi ili poštom, ali samo ako prosječan broj zaposlenih za izvještajno razdoblje nije veći od 25 osoba. U suprotnom, tvrtka se suočava s novčanom kaznom za kršenje formata. Ukoliko je u zadnjem izvještajnom razdoblju prosječan broj zaposlenih bio veći od 25 osoba, podnesite elektroničko plaćanje putem interneta uz korištenje poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa.

Trebam li dobiti nula bodova?

Obračun je potrebno dostaviti i ako u izvještajnom razdoblju – drugi kvartal 2019. nije bilo aktivnosti. Izostanak aktivnosti i plaćanja fizičkim osobama, izostanak kretanja po računima ne poništava obvezu podnošenja obračuna. Samo što se u takvoj situaciji poreznoj upravi predaje nulti obračun.

Novčane kazne za prekršaje prilikom podnošenja plaćanja

Za kršenje formata isporuke, kada organizacija s više od 25 zaposlenika preda izračune na papiru, porezna uprava izriče novčanu kaznu od 200 rubalja.

Ako se u obračunu naprave pogreške (netočni osobni podaci ili odstupanja u pokazateljima), porezna uprava šalje obavijest o greškama sa zahtjevom za ispravak obračuna. Ugovaratelj osiguranja ima 5 radnih dana od datuma slanja elektroničke obavijesti ili 10 radnih dana od datuma slanja papirnate obavijesti da pošalje prilagođenu procjenu. U slučaju kršenja ovih rokova, obračun će se smatrati nedostavljenim, što će rezultirati novčanom kaznom od 5% iznosa dospjelih doprinosa.

Ako plaćanje kasni, porezna uprava kaznit će ugovaratelja osiguranja za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja u iznosu od 5% premija koje se plaćaju. Ukupan iznos kazne ne može biti manji od 1000 rubalja i veći od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju. Za nepodnošenje nultog izvješća, kazna će biti 1000 rubalja.

Kako ispuniti RSV

Obrazac za obračun premija osiguranja 2019. ima KND broj - 1151111. Detaljne upute za ispunjavanje DAM-a nalaze se u Dodatku br. 2 Nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7- 11/551. Ispunjavanje obrasca zahtijevat će točnost i pažnju jer pogreške u izračunu mogu dovesti do novčanih kazni i potrebe za ponovnim podnošenjem DAM-a.

Ispunite polja u izračunu s lijeva na desno, počevši od prvog upoznavanja. Navedite novčane iznose u rubljama i kopejkama. Ako izračun ispunjavate ručno, koristite plavu, crnu ili ljubičastu tintu. Ako nema indikatora, stavite nule (za iznose) ili crtice (za tekst) u ćelije. Ako izračun ispunjavate na računalu, koristite velika tiskana slova, Courier New veličine 16-18, ako nema indikatora, nema potrebe stavljati crtice i nule.

Otpušteni u DAM izvješću za drugo tromjesečje 2019. godine navedeni su u odjeljku 3 obračuna: u njemu su navedene sve osobe u čiju su korist izvršene isplate u izvještajnom razdoblju i zaposlenici koji su otpušteni u prethodnom izvještajnom razdoblju. Također je potrebno navesti svojstvo osiguranika za otpuštene radnike “1”.

Nakon popunjavanja obračuna uzastopno numerirajte stranice, bez obzira na nepostojanje rubrika za popunjavanje ili njihov broj. Na kraju članka donosimo uzorak popunjenog obračuna za organizaciju s dva zaposlena.

Kako automatski ispuniti RSV

Ukoliko vodite kadrovsku evidenciju i obračunavate plaće u računovodstvenom programu ili web servisu, izvješće će se generirati automatski. Kontur.Accounting je primjer cloud usluge za računovodstvo, obračun plaća i izvještavanje. Ovdje možete poslati RSV poreznoj upravi izravno iz usluge. Obračun se automatski provjerava prije slanja.

Primjer popunjavanja DAM-a za organizaciju s dva zaposlena

Prilikom obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. potrebno je prikazati podatke za šest mjeseci po načelu nastanka događaja. Izračune, rokove i uzorak potražite u članku.

Tvrtke prvi put predaju uplatu premija osiguranja za prvo polugodište već po završetku 2. kvartala 2017. godine.
Posebnost ovog izvješća je da se pokazatelji moraju prikazati za razdoblje od siječnja do lipnja na obračunskoj osnovi. Kako biste izbjegli zabunu, pogledajte primjer u našem članku. Ovdje ćete pronaći točne rokove, obrasce i savjete za ispunjavanje novog obračuna. U članku:

Obračun premije osiguranja po rezultatima 2. kvartala 2017. godine : obrazac

Obrazac za obračun premija osiguranja 2017. odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Broj obrasca KND je 1151111. Novi obračun zamijenio je RSV-1 i 4-FSS, a volumenom je veći od ovih izvješća - ima 24 lista.

Obračun premije osiguranja sastoji se od naslovne stranice i tri dijela:

Odjeljak 1 “Sažetak obveza uplatitelja premija osiguranja.” Ovo je najobimniji dio izvješća. Prikazuje podatke o obračunatim iznosima za sve doprinose za osiguranje - mirovinsko, zdravstveno i socijalno, osim doprinosa za ozljede;
Odjeljak 2. „Zbirni podaci o obvezama obveznika osiguranja – nositelja seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava“;
Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima.” Ovu rubriku potrebno je popuniti za svaku osiguranu osobu posebno.
poglavlje. Prva rubrika je za podatke o obračunatim doprinosima. Drugu rubriku ne ispunjavaju sva poduzeća, već samo seljačka i poljoprivredna poduzeća. Treći odjeljak je za personalizirane informacije o osiguranicima.

Koje rubrike u novom obračunu doprinosa je potrebno ispuniti?

Tko podnosi obračun doprinosa	Koje odjeljke je potrebno ispuniti?
Sve tvrtke	- Naslovnica; - odjeljak 1; — pododjeljke 1.1. i 1.2. Dodatka br. 1. Odjeljku 1.; — odjeljak 3
Tvrtke koje plaćaju doprinose po dodatnim tarifama i/ili primjenjuju snižene tarife	— pododjeljke 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; — Dodatak br. 2 Odjeljku 1; — dodaci br. 5-10 odjeljku 1; — odjeljak 3
Organizacije koje plaćaju bolovanja, dječje i rodiljne naknade	— Dodatak br. 3 Odjeljku 1; — Dodatak br. 4 Odjeljku 1

Rok za dostavu obračuna premija osiguranja u 2017. godini

Uplate premija osiguranja na kraju 2. tromjesečja, odnosno za pola godine, potrebno je dostaviti najkasnije do 31. srpnja. Uostalom, 30. srpnja je slobodan dan.

Obračun se u pravilu mora dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog ili obračunskog razdoblja. Ukoliko je rok za dostavu obračuna vikend, tada se obračun može predati sljedeći radni dan.

Obračunsko razdoblje za premije osiguranja je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja su prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U kojem obliku treba dostaviti premije osiguranja?

Podnesite uplate premije osiguranja na jedan od dva načina:

putem interneta u elektroničkom obliku
na papiru osobno ili poštom.

Ukoliko je prosječan broj zaposlenih za 2016. godinu veći od 25 osoba, tada je društvo dužno elektroničkim putem dostavljati obračune premija osiguranja. U protivnom, inspektori će tražiti kaznu od 200 rubalja. za kršenje formata (članak 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je prosječni broj zaposlenih u tvrtki za 2016. 25 ljudi ili manje, premije osiguranja mogu se izračunati na bilo koji od sljedećih načina. Neće biti novčane kazne.

Koje se još kazne mogu primijeniti na obračun doprinosa?

Za greške. Primjerice, u osobnim podacima zaposlenika. Inspektori će tvrtki poslati elektroničku ili papirnatu obavijest o pogreškama i zamoliti ih da isprave izvješće. Tvrtka za to ima pet radnih dana od dana kada je inspekcija poslala elektroničku obavijest. Ili deset radnih dana od datuma slanja papirnate obavijesti. Ako društvo pravodobno ne ispravi pogreške, obračun doprinosa smatrat će se nepostavljenim. Za to će inspektori izdati novčanu kaznu - 5 posto iznosa plativih premija osiguranja (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za kašnjenje. Kazna iznosi 5 posto od iznosa doprinosa koji podliježe uplati ili doplati po ovom obračunu. Prilikom utvrđivanja iznosa kazne od tog iznosa oduzima se iznos doprinosa koje je organizacija na vrijeme prenijela u proračun. Za svaki mjesec (puno ili djelomično) kašnjenja u podnošenju obračuna naplaćuje se kazna od 5 posto. U tom slučaju ukupni iznos novčane kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja.

Ukoliko obračun dostavite na vrijeme, a postoje odstupanja između ukupnog iznosa premija osiguranja i iznosa doprinosa za pojedinog zaposlenika, obračun će se smatrati nedostavljenim. Savezna porezna služba će vas obavijestiti o tome. Važno je kako ste predali obračun:

elektronskim putem. Očekujte obavijest najkasnije sljedeći dan od dana uplate;
na papiru. Obavijest ćete dobiti u roku od 10 radnih dana od dana kada su inspektori primili obračun.

Obračun premija osiguranja: popunjavanje uzorka

Polja za izračun popunite vrijednostima tekstualnih, numeričkih i kodnih pokazatelja s lijeva na desno, počevši od prvog, odnosno lijevog, poznatog. Navedite pokazatelje troškova u rubljama i kopejkama.

Ispunite izračun plavom, crnom ili ljubičastom tintom. Na računalu ispunite izračun velikim tiskanim slovima u fontu Courier New visine 16-18 točaka.

Ako indikatori nedostaju:

U polja za kvantitativne i ukupne pokazatelje upisuje se 0 (nula).
u ostalim slučajevima stavite crticu u sve ćelije. Na primjer, kada nema tekstualnih indikatora. Kada ispunjavate izračun na računalu, ne morate stavljati nule ili crtice u prazna polja.

U gotovom izračunu unesite broj svake stranice u polje “Stranica”. Obračunske stranice su kontinuirano numerirane počevši od naslovne stranice, bez obzira na prisutnost (odsutnost) i broj odjeljaka koji se popunjavaju. Broj za prvu stranicu je "001", za dvadeset i prvu - "021".

Detaljan postupak za ispunjavanje obračuna premija osiguranja pronaći ćete u Dodatku br. 2 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.

Prilikom popunjavanja nije dopušteno:

ispravak računskih pogrešaka pomoću korektivnih ili sličnih sredstava;
dvostrani ispis izračuna;
pričvrsne ploče ako to pokvari izračun.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici popunite sva polja osim rubrike „Popunjava djelatnik porezne uprave“. U polje "Broj usklađivanja" unesite "0——" ako je ovo primarni izračun za izvještajno (obračunsko) razdoblje. Ako podnosite izračun usklađenja, navedite redni broj usklađenja (npr. “1——”, “2——”).

U polju “Obračunsko (izvještajno) razdoblje” upisuje se šifra razdoblja za koje se podnosi obračun. Kod obračuna na temelju rezultata 2. tromjesečja, odnosno za pola godine upisuje se šifra 31.

Koju šifru izvještajnog ili obračunskog razdoblja treba koristiti u obračunu premija osiguranja?

U polju „Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)“ navedite šifru Federalne porezne službe Rusije kojoj predajete obračun. U polje “Lokacija (računovodstvo)” upisuje se šifra mjesta predaje obračuna. Možete se snaći koristeći donju tablicu.

Koju šifru mjesta predočenja trebam navesti pri obračunu premije osiguranja?

Značenje koda
U mjestu prebivališta fizičke osobe koja nije samostalni poduzetnik
U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured
U mjestu prebivališta javnog bilježnika bavi se privatnom praksom
U mjestu prebivališta člana (nositelja) seljačkog gospodarstva
Na mjestu ruske organizacije
Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije
Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela
Na mjestu OP-a strane organizacije u Ruskoj Federaciji
Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Ruskoj Federaciji

U polju „Kalendarska godina“ naznačite godinu za obračunsko (izvještajno) razdoblje za koje podnosite obračun. Primjerice, ako predajete obračun za prvo polugodište 2017. godine, u polje “Kalendarska godina” upišite 2017. godinu.

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.

U polje “Kontakt broj telefona” unesite broj telefona u sljedećem formatu:

"8", šifra, broj. Napravite razmake između "8" i koda, kao i između koda i broja.

odjeljak 1

U odjeljku 1. odražavajte opće pokazatelje za iznose plativih premija osiguranja. U red 010 upišite OKTMO šifru općine na čijem području plaćate premiju osiguranja. Kodno polje OKTMO sadrži 11 znakova. Ako kod OKTMO ima osam znakova, stavite crtice u prazna mjesta desno od vrijednosti koda. Ili nemojte stavljati ništa ako ispunite izračun na računalu.

Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja.

U retke 030-033 polugodišnjeg obračuna upisuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuje u proračun prema BCC-u iz retka 020:

na liniji 030 - za razdoblje od siječnja do lipnja. Odnosno, na kumulativnoj osnovi;
na retke 031-033 za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. kvartal.

Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na retke 050-053 upisuje se iznos premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koji se mora uplatiti u proračun prema KBK iz retka 040:

na retku 050 - za razdoblje od siječnja do lipnja prema obračunskom načelu;
na retke 051-053 za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. kvartal.

Na retku 060 navedite BCC za mirovinske doprinose po dodatnim tarifama. Na retke 070-073 upisuje se iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje po dodatnim stopama, koji se moraju uplatiti u proračun prema KBK iz retka 060:

na retku 070 - za obračunsko razdoblje od siječnja do lipnja prema obračunskom načelu;
na retke 071-073 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. tromjesečje.

Ako trebate navesti više BCC-ova, ispunite potreban broj listova u odjeljku 1 obračuna s ispunjenim pokazateljima na redovima 060-073.

U redak 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na retke 090-093 upisuje se iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje koji se prema KBK-u iz retka 080 mora uplatiti u proračun:

na retku 090 - za razdoblje od siječnja do lipnja prema obračunskom načelu;
na retke 091-093 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. tromjesečje.

Ako trebate navesti više BCC-ova, ispunite potreban broj listova u odjeljku 1 obračuna s popunjenim pokazateljima na redovima 080-093.

U retku 100 upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja. U redove 110-113 upisuje se iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja koji je potrebno uplatiti u proračun prema KBK iz reda 100:

na retku 110 - za razdoblje od siječnja do lipnja prema obračunskom načelu;
na retke 111-113 za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. kvartal.

U redovima 120-123 upisuje se iznos viška troškova socijalnog osiguranja koji je imao isplatitelj:

na retku 120 - za razdoblje od siječnja do lipnja prema obračunskom načelu;
na retke 121-123 - za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. kvartal.

Ne možete ispuniti u isto vrijeme:

retke 110 i retke 120;
redak 111 i redak 121;
retke 112 i retke 122;
redovi 113 i redovi 123.

Dodatak 1 odjeljku 1

Dodatak 1 odjeljku 1 izračuna uključuje:

pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.”

Pododjeljak 1.1. Odražava izračun osnovice za mirovinske doprinose i same doprinose. U redak 010 upisuje se ukupan broj osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja. Na liniji 020 - broj osoba od čijih ste uplata obračunali premiju osiguranja. A na retku 021 - broj osoba iz retka 020 čije su uplate premašile najvišu osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa.

U retku 030 odražavaju iznose obračunatih plaćanja i naknada u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na liniji 040 odražavaju:

iznosi isplata koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
iznos troškova koje je izvođač potvrdio ispravama po autorskim ugovorima, ugovoru o otuđenju isključivog prava na znanstvenim, književnim, umjetničkim djelima, ugovoru o izdavačkoj licenci, ugovoru o licenci o davanju prava korištenja znanstvenog djela , književnost, umjetnost (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokaz o troškovima, navedite iznos odbitka u iznosima navedenim u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Unesite osnovicu za izračun mirovinskih doprinosa u retku 050. A u retku 051 - osnovicu za izračun doprinosa za osiguranje u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu (stavci 3-6 članka 421 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Na retku 060 upisuju se iznosi obračunatih mirovinskih doprinosa i to:

na liniji 061 - od osnovice koja ne prelazi limit;
na liniji 062 - od osnovice koja prelazi graničnu vrijednost.

Svi pokazatelji na linijama 010-062 odražavaju:

od početka obračunskog razdoblja;
za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja;
za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.

Pododjeljak 1.2. Podtočka 1.2 sadrži izračun porezne osnovice za doprinose za zdravstveno osiguranje i iznos premije osiguranja za zdravstveno osiguranje.

U redak 010 upisuje se ukupan broj osiguranika u sustavu zdravstvenog osiguranja. U redak 020 upisujete broj osoba od čijih ste uplata obračunali premiju osiguranja.

U retku 030 odražavaju iznose plaćanja u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na liniji 040 navedite:

plaćanja koja ne podliježu doprinosima za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
izdatke koje je izvođač dokumentirao sukladno ugovorima o autorskoj narudžbi, ugovoru o otuđenju isključivog prava na znanstvenim, književnim, umjetničkim djelima, ugovoru o izdavačkoj licenci, ugovoru o licenci o davanju prava korištenja znanstvenog djela, književnost, umjetnost (klauzula 8 članka 421 Poreznog zakona Ruske Federacije) . Ako nema dokaz o troškovima, navedite iznos odbitka u iznosima navedenim u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U retku 050 unesite osnovicu za obračun doprinosa za zdravstveno osiguranje (1. stavak članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). I na retku 060 - iznos obračunate premije osiguranja.

Svi pokazatelji na linijama 010-060 odražavaju:

od početka obračunskog razdoblja, odnosno šest mjeseci;
za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja, odnosno za 2. tromjesečje;
za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca, odnosno travanj, svibanj i lipanj.

Detalje o uplati premije i ispunjavanju novog obračuna premije osiguranja za 1., 2. i naredna tromjesečja 2017. pogledajte u videu.

Pojašnjenja za popunjavanje jedinstvenog obračuna premije osiguranja – 2017

odjeljak 3

Odjeljak 3 odražava pojedinačne podatke za svakog zaposlenika. U retku 010 navesti broj ispravka. Ako je to primarni podatak, unesite “0--”, au ažuriranom obračunu za odgovarajuće obračunsko (izvještajno) razdoblje navedite broj korekcije (npr. “1--”, “2--” itd.).

U polju 020 ispišite šifru izvještajnog razdoblja - 31. To znači da ste napravili obračun premije osiguranja na kraju 2. kvartala, odnosno za šest mjeseci.

Vrijednost polja 020 odjeljka 3 mora odgovarati vrijednosti polja „Obračun (razdoblje izvještaja (šifra)” naslovne stranice izračuna.

U polje 030 upisujete godinu za koju izvještajno razdoblje dajete podatke. Vrijednost polja 030 odjeljka 3 mora odgovarati vrijednosti polja „Kalendarska godina” na naslovnoj stranici obračuna.

U polju 040 navedite serijski broj informacije. A u polje 050 - datum dostave podataka.

31. srpnja istječe rok za podnošenje novog obračuna premije osiguranja poreznoj upravi za šest mjeseci. Izvještajna kampanja za 1. kvartal 2017. pokazala je da računovođe griješe s ovim izvješćem. O najčešćim nedostacima pročitajte u članku.

Počnimo s nekim univerzalnim savjetom. Većina računovođa izvješća ne generira ručno, već u računovodstvenom programu. Obično program već sadrži kontrolne omjere - tako da se izračuni generiraju automatski i svi potrebni brojevi se podudaraju.

No, radi sigurnosti, instalirajte program “Zakonski porezni obveznik” i ponovno provjerite novi DAM kroz njega. Algoritam radnji je jednostavan - preuzmite besplatni program "Pravni porezni obveznik" i ažurirajte ga na najnoviju verziju. Zatim u njega unesite podatke željene organizacije. Zatim skinite xml datoteku obračuna iz računovodstvenog programa i postavite je u “Pravni subjekt porezni obveznik”.

Ako je sve u redu i program ne generira greške, tada se izračun može poslati - inspekcija će ga prihvatiti. Ako se program žali na pogreške, pogledajte što nije u redu. Ovaj će vam članak pomoći u rješavanju mnogih problema s izračunom.

Pogreška br. 1: iznosi za tvrtku kao cjelinu ne odgovaraju iznosima za svakog pojedinca

Podaci u Odjeljku 1. koji se odnose na obračune i doprinose za mirovinsko osiguranje moraju se podudarati s podacima iz Odjeljka 3. koji prikazuje podatke o obračunima i doprinosima za svakog osiguranika. Ovaj kontrolni omjer izravno je propisan stavkom 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije. Vjerojatnost prolaska takvog izračuna je blizu nule. Činjenica je da je formatno-logički kontrolni modul već instaliran u fazi posebnog operatera. Dakle, kada uoči takvo odstupanje, specijalni operater će izdati upozorenje. Naravno, možete zanemariti "crvenu zastavicu" i prisilno poslati izračun. Ali budite spremni da će vam odbiti inspekcija. To znači da ćete i dalje morati ispravljati i ponovno polagati RSV.

Korijen problema može biti u zaokruživanju penija - to jest, za svakog pojedinca u računovodstvenom programu postoje iznosi s kopejkama, a zatim u fazi zbrajanja izlazi drugi iznos. Možete pokušati sami identificirati pogrešku. Ali ako je riječ o tvrtki s barem stotinjak zaposlenih, onda će takve pretrage svakako biti zamorne. Najlakše je provjeriti obračun preko “Pravne osobe poreznog obveznika”.

Pogreška br. 2: SNILS ne radi

Problem s krivim SNILS-om već je postao glavna priča, oprostite na klišeju. A sve zato što su se pojavili problemi tijekom prijenosa podataka iz Mirovinskog fonda i Federalne porezne službe. Kao rezultat toga, podaci tvrtki i porezne uprave u smislu usklađenosti s punim imenom. i SNILS određene osobe možda se ne podudaraju. Ovaj izračun opet neće funkcionirati i morat će se ispraviti. Osim, naravno, ako se ne želite suočiti s novčanom kaznom od najmanje 1000 rubalja i mogućim blokiranjem računa zbog kašnjenja s plaćanjem.

Postoji nekoliko rješenja. Za početak, uzmite iz odjela ljudskih resursa osobne dosjee zaposlenika i zaposlenika BDP-a, za čije su uplate doprinosi obračunani u proljeće-ljeto 2017. Provjerite podatke iz kopija SNILS-a s podacima u računovodstvenom programu. Ako pronađete grešku, preuzmite novogenerirani obračun iz programa i pošaljite ga inspekciji.

Još je gore ako vam se čini da se podaci podudaraju, ali izračun i dalje ne funkcionira. Onda se radi o grešci u podacima u inspekciji. Provjerite svoje puno ime. i SNILS putem osobnog računa poreznog obveznika ili osiguranika u Mirovinskom fondu. Je li usklađivanje pokazalo pogreške? Zatim se pripremite za osobni posjet inspektoratu i svojoj podružnici mirovinskog fonda. Da, prvo možete poslati signal o problemu putem neformalnog tijeka dokumenata. No vjerojatnost da će se na ovu poruku odgovoriti je otprilike 10 posto. U općoj hrpi takvih pisama nitko u Federalnoj poreznoj službi ne hvata podatke. Samo ako prvo pristanete na ovakvu poruku. Ali ovdje je problem - morate imati pouzdan kontakt sa svojim inspektorom, a za to morate nazvati unaprijed. Usput, doći do linijskog inspektorata Federalne porezne službe je poput podviga, kao što pokazuje osobno iskustvo autora. No svakako će biti brzo i učinkovito prošetati i sve saznati na licu mjesta. Postoji još jedna mogućnost slanja pisma o problemima sa SNILS-om poštom ili preporučenom poštom. Ali to je dug i trnovit put s nejasnim izgledima. Barem zato što svaka podružnica ruske pošte ne služi pravnim osobama. A pismo će trajati nekoliko dana...

Dakle, najpouzdanija stvar je prvo revidirati SNILS unutar tvrtke, a zatim ga provjeriti putem svog osobnog računa ili posebnog operatera (ako ima takvu priliku). Tako ćete točno znati gdje je greška, što znači da ćete je brže popraviti.

Pogreška br. 3: nema SNILS-a ili TIN-a

Ukoliko u izračun nije uključen SNILS broj osigurane osobe, inspekcija neće prihvatiti takav izračun. Rješenje je jednostavno - morate dobiti SNILS. Najlakši način je da samog zaposlenika pošaljete u svoju podružnicu mirovinskog fonda u mjestu prebivališta. Tada će saznati dragocjeni broj istog dana kada dođe u fond. Naravno, poslodavac se može samostalno obratiti mirovinskom fondu. Ali onda morate čekati najmanje 5 radnih dana na rezultat (to je rok koji fond ima po zakonu).

Pa, postoji još jedan način - onaj najsofisticiraniji. Podnesite zahtjev za dobivanje broja osiguranja putem MFC-a. Cijeli proces će trajati čak 10 radnih dana. Možda je izbor očit.

Što se tiče PIB-a svakog osiguranika, ovaj element nije obavezan. Drugim riječima, bez broja poreznog obveznika fizičaru će izračun proći. Ali lakše je poslati zaposlenika da dobije TIN od inspektorata. Štoviše, ovaj se postupak odvija online tijekom osobnog posjeta s putovnicom i ne morate platiti nikakav novac. Tada logička kontrola formata neće izdavati upozorenja. I neće biti zahtjeva za pojašnjenje od Savezne porezne službe na temu "nedostatka TIN-a zaposlenika Ivanova".

Greška br. 4: nisu prikazane neoporezive uplate

Isključivanje neoporezivih plaćanja iz izračuna prepuno je novčane kazne prema članku 120. Poreznog zakona Ruske Federacije za gruba kršenja pravila za računovodstvo prihoda i rashoda.

Najlakši i najpouzdaniji način je učiniti sve kako treba od samog početka. To je jednostavno jednostavnije nego ići nadležnima s pritužbama i dokazivati ispravnost svog suprotnog mišljenja.

Greška br. 5: prikazali su u prilozima 3 i 4 isplatu bolovanja za prva tri dana

Izračun mora prikazati isplate za potrebe socijalnog osiguranja, uključujući isplate bolovanja. Ako je sam radnik bolestan, prva tri dana bolovanja plaća poslodavac o svom trošku. Dakle, ta plaćanja ne moraju biti prikazana u obračunu. U suprotnom ćete nezakonito podcijeniti trenutna plaćanja za premije osiguranja (govorimo o regijama s tradicionalnim mehanizmom kompenzacije za interakciju sa Saveznim fondom za socijalno osiguranje Rusije). Zbog toga ćete morati platiti dodatne doprinose za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.

Smiješno je što će izračun s takvom greškom proći i formalno neće biti problema s poreznom upravom. Inspektori će podatke jednostavno prenijeti Fondu socijalnog osiguranja, a fond će obaviti kancelarijsku reviziju tijekom koje će utvrditi pogrešku. Čini se da nema ništa loše. Općenito, da, nije kritično - čini se da ne morate reagirati na FSS. Samo nemojte se iznenaditi kada inspektorat dođe sa zahtjevom za plaćanje zaostalih doprinosa. A onda ćete također morati platiti kazne u posebnoj uplati.

Pogreška br. 6: regije s pilot projektom ne prikazuju izdatke za potrebe socijalnog osiguranja

Bit pilot projekta je da organizacija ne izračunava naknade, već samo prenosi podatke Fondu socijalnog osiguranja Rusije. Zatim, sam fond dodjeljuje i isplaćuje novac izravno ljudima. Mnogi po navici smatraju da, ako postoji pilot projekt u regiji, nema potrebe uopće ispunjavati priloge 3 i 4. Da, takvo je pravilo postavljeno u značajkama ispunjavanja starog obrasca 4-FSS (a novi 4-FSS o doprinosima za ozljede također ima to).

S novim RSV-om morate se ponašati ovako. Sudionici pilot projekta FSS-a Rusije stavljaju šifru "1" u polje 001. Istodobno moraju ispuniti retke 070 i 080 u Dodatku 2 - obično je to "0".

Nema potrebe da se bilo što odražava u Dodacima 3 i 4. Činjenica je da se u tim prijavama vidi iznos beneficija koji je zaposleniku isplaćen i iznos troškova koje mu je socijalno osiguranje kasnije nadoknadilo. Sudionici pilot projekta ne isplaćuju naknade zaposlenicima. To izravno radi FSS. Stoga nema potrebe odražavati naknade u izračunu premija osiguranja.

Međutim, događa se da linije 070 i 080 Dodatka 2 mogu sadržavati druge vrijednosti umjesto nula. Primjerice, ako se mjesto ili mjesto prebivališta obveznika premije osiguranja promijenilo iz regije koja ne sudjeluje u pilot projektu u regiju pilot projekta. Zatim ispunite retke 070 i 080 Dodatka 2 zajedno s Dodacima 3 i 4.

Greška broj 7: prikazali su samo isplaćenu plaću, a ne i obračunatu

Premije osiguranja izračunavaju se iz obračunatih uplata. I to rade mjesečno. Plaće se također obračunavaju svaki mjesec. Činjenica isplate plaće nije bitna za potrebe novog DAM-a.

Primjerice, akontacija za lipanj isplaćena je u lipnju, a konačna isplata plaće bit će isplaćena u srpnju. U obračunu doprinosa mora se prikazati puni iznos doprinosa iz lipanjske plaće. Iznos doprinosa iz ožujske plaće uključit će se u podatak na rednim brojevima 030, 033, 050 i 053 odjeljka 1.

Drugačiji algoritam dovest će do toga da porezna tijela uvide podcjenjivanje osnovice doprinosa. Dakle, morat ćete podnijeti dopunu, platiti zaostatke, penale i kaznu. Za svaki slučaj provjerite generira li vaš računovodstveni program ispravno ove pokazatelje - učinite to početkom srpnja. Doprinose za lipanj potrebno je doznačiti zaključno s 17. srpnja. Dakle, ako ranije utvrdite netočnost, prenesite doprinose u ispravnom iznosu. Dakle, nema kazni ni kazni. Da, i imat ćete vremena ispraviti izračun.

Pogreška br. 8: plaća za godišnji odmor za srpanj koja je isplaćena u lipnju nije prikazana

Plaća za godišnji odmor obračunava se prije nego što zaposlenik ode na godišnji odmor. Plaćanje za godišnji odmor isplaćuje se najmanje tri kalendarska dana prije godišnjeg odmora. Do trenutka isplate, plaća za godišnji odmor je već akumulirana. Najproblematičniji scenarij je da zaposlenik ode na godišnji odmor početkom mjeseca, gotovo od prvog dana. Dakle, obračun se događa u prethodnom mjesecu.

Objasnimo na primjeru. Zaposlenica će na godišnji odmor otići 3. srpnja. Računovotkinja mu je obračunala i isplatila godišnji odmor krajem lipnja. Takva plaća za godišnji odmor mora se odraziti u izračunu premija osiguranja za šest mjeseci. Regres za godišnji odmor uključen je u poreznu osnovicu za premije osiguranja u lipnju. Dakle, doprinose s njih iskažite u ukupnim iznosima odjeljka 1. Iznosi doprinosa za osiguranje iz regresa za godišnji odmor spadaju u podatke na redovima 030, 033, 050 i 053 odjeljka 1.

Pogreška br. 9: Odjeljak 3 izračuna ne sadrži podatke o izvršnom direktoru osnivaču

Podaci o jedinom osnivaču direktoru moraju biti prikazani, čak i ako ne prima plaću. Jedini osnivač i direktor je osiguranik. Dakle, bez obzira da li mu je obračunata plaća, popunite rubriku 3 za direktora i upišite ga u broj osiguranika. Ovi zaključci proizlaze iz stavka 1. članka 7. Zakona od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ, stavka 1. dijela 1. članka 2. Zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ, stavka 1. članka 10. Zakona od 29. studenog 2010. br. 326-FZ, stavci 22.1 -22.36. Postupak odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.

Usput, iz iste serije pitanje "je li potrebno predati nulti izračun." Kao, mi ne vodimo nikakve aktivnosti, postoji samo generalni direktor osnivač, kojemu ne pripadamo ništa. Ako nema dovoljno adrenalina, možete provesti eksperiment i ne predati nulti izračun - tada će porezne vlasti automatski smatrati da tvrtka ne daje znakove života i uključit će je na popis za brisanje iz Jedinstvenog državnog registra Pravne osobe po pojednostavljenoj proceduri, a samom generalnom direktoru će biti stavljena crna mrlja da više ne proizvodi tvrtke-avete.

Sastav nultog izračuna je sljedeći: naslovna stranica, odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1, Dodatak 2 Odjeljku 1 i Odjeljku 3 (pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940).

Pogreška br. 10: žene na rodiljnom dopustu nisu prikazane u odjeljku 3

Zaposlenici koji su tijekom tromjesečja bili na rodiljnom dopustu ili dopustu za brigu o djetetu prikazani su u odjeljku 3. Ispunite pododjeljke 3.1 i 3.2 za njih. U tom slučaju u pododjeljku 3.2 ispunite retke 190, 200 i 210. U retku 210 unesite iznos naknada. Stavite nule u retke 220-240. U pododjeljku 1.1 Dodatka 1 Odjeljku 1, uključite podatke o plaćanju u retku 030 i retku 040.

Zaključno, nekoliko riječi o zaposlenicima koji su tijekom tromjesečja bili na dopustu bez plaće. Osobni podaci takvih zaposlenika prikazani su u pododjeljku 3.1 odjeljka 3. Ako im nisu izvršena druga plaćanja, u pododjeljku 3.2 ispunite retke 190 i 200. U retke 210-240 stavite nule.

19-12-2017| računovodstvo, porezi

Tko podnosi RSV?

Obračune za premije osiguranja dostavljaju svi poslodavci: organizacije i izdvojeni odjeli, samostalni poduzetnici sa zaposlenima. Obračun obavezno dostavite ukoliko imate osigurane osobe:

zaposlenici prijavljeni temeljem ugovora o radu;
zaposlenici registrirani prema ugovorima građanskog prava (ugovor o ugovaranju, ugovor o djelu);
ravnatelja organizacije, čak i ako je jedini osnivač.

Kada i gdje predati uplatu premije osiguranja?

Obračun je potrebno dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Izvještajna razdoblja za premije osiguranja su 1 tromjesečje, polugodište, devet mjeseci i kalendarska godina. Obračun koji dostavljamo u srpnju uključuje pokazatelje od početka godine do kraja lipnja, pa je ispravno nazvati ga obračunom za polugodište, a ne za 2. kvartal. Općenito, rok za podnošenje uplata za šestomjesečno razdoblje je najkasnije do 30. srpnja. U 2017. godini ovaj dan pada u nedjelju, što znači da je zadnji dan za predaju obračuna 31. srpnja.

Danom predaje obračuna smatra se dan kada ste poreznu prijavu predali inspektoru i primili prijemni pečat na drugom primjerku. Kada se šalje poštom, dan kada je poštanski ured prihvatio paket i ovjerio ga. Kod slanja telekomunikacijskim putem - dan kada je Vaš TCS operater evidentirao slanje obračuna.

Od 2017. godine poreznoj upravi predajemo obračune premija osiguranja. Mirovinski zavod više ne prihvaća ovaj izračun. Individualni poduzetnici svoje obračune predaju poreznoj upravi po mjestu prebivališta. Organizacije i izdvojeni odsjeci koji isplaćuju plaće zaposlenicima ili izvođačima izvještavaju na svom mjestu.

Metode Plačanja

Obračun se predaje na papiru “na ruke” u poreznoj upravi ili poštom, ali samo ako prosječan broj zaposlenih za 2016. godinu nije veći od 25 osoba. U suprotnom, tvrtka se suočava s novčanom kaznom za kršenje formata.

Ako je prošle godine prosječan broj zaposlenih bio veći od 25 osoba, tada se obračun dostavlja isključivo elektroničkim putem interneta.

Trebam li dobiti nula bodova?

Obračun je potrebno dostaviti i ako u izvještajnom razdoblju – prva polovica 2017. nije bilo aktivnosti. Izostanak aktivnosti i plaćanja fizičkim osobama, izostanak kretanja po računima ne poništava obvezu podnošenja obračuna. Samo što se u takvoj situaciji poreznoj upravi predaje nulti obračun.

Novčane kazne za prekršaje prilikom podnošenja plaćanja

Ako je format podnošenja prekršen, kada organizacija s više od 25 zaposlenika preda izračun na papiru, porezna će uprava primijeniti novčanu kaznu od 200 rubalja.

Ako se u obračunu naprave pogreške (netočni osobni podaci ili odstupanja u pokazateljima), porezna uprava šalje obavijest o greškama sa zahtjevom za ispravak obračuna. Ugovaratelj osiguranja ima 5 radnih dana od datuma slanja elektroničke obavijesti ili 10 radnih dana od datuma slanja papirnate obavijesti da pošalje prilagođenu procjenu. U slučaju kršenja ovih rokova, obračun će se smatrati nepostavljenim i rezultirat će novčanom kaznom od 5% iznosa dospjelih doprinosa.

Kako ispuniti RSV?

Obrazac za obračun premije osiguranja za 2017. godinu ima KND broj - 1151111. Novim obračunom zamijenjen je dosadašnji obrazac RSV-1 i ugrađen je dio obrasca 4-FSS. Detaljne upute za ispunjavanje DAM-a dostupne su u Ispunjavanje obrasca zahtijevat će brigu i pozornost jer pogreške u izračunu mogu dovesti do kazni i potrebe za ponovnim podnošenjem DAM-a.

Ispunite polja u izračunu s lijeva na desno, počevši od prvog upoznavanja. Navedite novčane iznose u rubljama i kopejkama. Ako izračun ispunjavate ručno, koristite plavu, crnu ili ljubičastu tintu, a ako nema indikatora, u ćelije stavite nule (za iznose) ili crtice (za tekst). Ako izračun ispunjavate na računalu, koristite velika tiskana slova, Courier New veličine 16-18, ako nema indikatora, ne morate stavljati crtice i nule.

Otpušteni u izvješću DAM-a za polugodište 2017. godine navedeni su u odjeljku 3. obračuna: u njemu su navedene sve osobe u čiju su korist izvršene isplate u izvještajnom razdoblju i zaposlenici koji su otpušteni u prethodnom izvještajnom razdoblju. Također je potrebno navesti svojstvo osiguranika za otpuštene radnike “1”.