PDV na predujmove: knjiženja i primjeri. Postupak povrata PDV-a od predujmova (knjiženja) Prvo pripremamo sve dokumente od svih dobavljača i kupaca

U ovom ćemo članku govoriti o vraćanju PDV-a i odrazu ove operacije u 1C 8.3 koristeći primjer konfiguracije 1C Enterprise Accounting.

Često sam pojam "Vraćanje PDV-a" postavlja pitanja. Pokušajmo to objasniti. Ukratko, dakle oporavak je inverzna operacija primanje odbitka prema PDV-u, tj. usklađivanje se vrši na temelju već primljenog odbitka, smanjujući ovaj odbitak ili ga potpuno poništavajući. Ako je nekome logičnije, onda teoretski možemo reći da ćemo stornirati odbitak PDV-a u potpunosti ili djelomično, ovisno o situaciji. Ali to je samo izraz "obrnuto" u ovom slučaju ne vrijedi, ali kažu da "PDV se mora vratiti."

Detaljnije, po primitku materijala, robe, dugotrajne imovine i sl. Ulazni PDV često je porezni odbitak koji umanjuje iznos poreza koji se plaća u trenutku primitka. Da bi se primijenio takav odbitak, mora odgovarati nekoliko uvjeta, na primjer:

Točno izveden SF;
Primljene vrijednosti koriste se u djelatnostima koje podliježu PDV-u;
Primatelj dragocjenosti je obveznik PDV-a i sl.

Zamislimo sada situaciju u kojoj su, u trenutku kapitalizacije imovine, svi ovi uvjeti bili ispunjeni, a odbitak je prihvaćen. Nakon nekog vremena uvjeti su se promijenili i pokazalo se da se odbitak ne može koristiti. Ovdje se vraća PDV.

Druga opcija kada je potrebno vratiti PDV je plaćanje unaprijed dobavljaču od strane kupca. Plaćanjem predujma kupac može koristiti odbitak PDV-a kreiranjem knjigovodstvene knjižice 68.PDV - 76.VA. Kada kupac primi pošiljku za takav predujam, izvršit će odbitak za primljene artikle uz knjiženje 68.PDV - 19. Tada ispada da će za jednu pošiljku biti dva odbitka. Ova situacija je nemoguća, pa se prvi odbitak mora vratiti.

Popis situacija u kojima se PDV treba vratiti naveden je u Poreznom zakoniku, čl. 170 stavak 3. I iako praksa sudskih odluka sugerira da je ovaj popis zatvoren, ipak, porezne vlasti često zahtijevaju vraćanje PDV-a u drugim slučajevima, na primjer, u slučaju krađe imovine. Ovdje samo poduzeće mora odlučiti hoće li vratiti porez ili ne (u ovom slučaju bit će potrebna sudska ročišta).

Budući da ponovno uspostavljanje PDV-a uvijek dovodi do povećanja iznosa porezne obveze, u transakcijama Kt uvijek će biti 68.PDV, a za Dt su moguće opcije, ovisno o situaciji. Takve bi se transakcije trebale odražavati u Knjiga kupnje.

Pogledajmo najčešće slučajeve povrata PDV-a.

Povrat PDV-a na primjeru 1C: Konfiguracija računovodstva

Sada s teorije na praksu. Razmotrimo dvije mogućnosti kako odraziti vraćanje PDV-a u 1C računovodstvo.

Primjer 1. Najčešći slučaj povrata PDV-a. Kupac je izvršio predujam za pošiljku robe, obje ugovorne strane su obveznici PDV-a. Iznos plaćanja unaprijed je 118.000 rubalja, uklj. PDV 18 000. Nekoliko dana nakon plaćanja unaprijed, organizacija je primila materijalna sredstva u iznosu od 94 400 rubalja, uklj. PDV 14 400 rub.

Računovodstvo za predujmove u 1C je dobro automatizirano. Ispravne transakcije automatski su generirane za plaćanje.

Ako u ovom trenutku formiramo Knjiga o kupovini imat ćemo dva odbitka za jednu dostavu.

PDV treba vratiti. Da biste to učinili u izborniku Operacije odaberite stavku

Nudi ponovno objavljivanje dokumenata i stvaranje rutinskih operacija - stvaranje unosa u knjizi kupnje i prodaje.

Zanima nas Kliknite na gumb Ispunite dokument, tablični dio će se automatski generirati.

Pogledajmo ožičenje. Program automatski vrši povrat PDV-a analizom iznosa predujma i naknadnih isporuka. U našem slučaju, isporuka je manja od plaćenog avansa, vraćamo iznos u iznosu jednakom pošiljci primljenoj od dobavljača.

Primjer 2. U četvrtom tromjesečju, na primljenu seriju materijala iz primjera 1, PDV treba vratiti od iznosa od 40.000 rubalja, procijenjeni iznos PDV-a je 7.200 rubalja.

U tom slučaju program ne može automatski odrediti u kojem razdoblju i u kojem obimu treba vratiti PDV. Stoga izrađujemo odgovarajući dokument Vraćanje PDV-a. Nalazi se u odjeljku

pritisni gumb Stvoriti, Iz popisa opcija odaberite dokument za povrat PDV-a.

Kako PDV ne bi zapeo na računu 19, potrebno ga je otpisati. Na temelju primitka može se izraditi dokument.

Prema zadanim postavkama, cijeli iznos primitka je ponuđen za prilagodbu; trebali bismo ga prilagoditi.

Na knjižnoj oznaci Račun otpisa navesti račun 91.02.

Obratite pažnju na značenje vodiča za troškove. Ovdje možete podesiti parametar da li se rashodi priznaju kao rashod za potrebe obračuna poreza na dobit ili ne.

Ako se prihvati, objave će biti sljedeće:

Još jedan uobičajeni primjer s kojim se mnoge tvrtke mogu susresti je promjena u iznosu isporuke zbog prilagodbe cijene i/ili količine isporučenih artikala, što može dovesti do potrebe za povratom PDV-a. Takve operacije dovode do pojave faktura za prilagodbu, o postupku odražavanja kojeg ćemo detaljno raspravljati u drugom članku.

U procesu financijske i ekonomske aktivnosti svaka organizacija ima obveze poravnanja. Dug organizacije prema drugim pravnim i fizičkim osobama naziva se obvezama, a sami ti pojedinci nazivaju se vjerovnicima, dug drugih pravnih i fizičkih osoba ove organizacije naziva se potraživanjima, a sami pojedinci nazivaju se dužnicima.

Rokovi ispunjenja obveza moraju biti propisani u ugovorima koje organizacija sklapa s drugim pravnim i fizičkim osobama. Potraživanja i obveze s rokom dospijeća ne duljim od 12 mjeseci klasificiraju se kao kratkoročne obveze organizacije, a preko 12 mjeseci klasificiraju se kao dugoročne obveze.

Za evidentiranje nagodbi organizacije s dužnicima i vjerovnicima, kontni plan predviđa sljedeće račune:

Za evidentiranje obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima, osim onih za koje su u kontnom planu predviđena posebna računovodstvena računa, konto je namijenjen 76 “Nagodbe s raznim dužnicima i vjerovnicima”- aktivno pasivno.

Početno stanje (po zaduženju) - prisutnost potraživanja na početku izvještajnog razdoblja.

Početno stanje (zajam) - prisutnost obveza prema dobavljačima na početku izvještajnog razdoblja.

Dužni promet:

povećanje potraživanja;
smanjenje obveza prema dobavljačima.

Kreditni promet:

povećanje obveza;
smanjenje potraživanja.

Završno stanje (po zaduženju) - prisutnost potraživanja na kraju izvještajnog razdoblja.

Završno stanje (zajam) - prisutnost obveza prema dobavljačima na kraju izvještajnog razdoblja.

Podračuni:

76-1 “Izračuni za osiguranje imovine i osoba”;
76-2 “Obračuni šteta”;
76-3 “Obračuni za dospjele dividende i druge prihode”;
76-4 “Obračuni položenih iznosa.”

Organizacije imaju pravo otvoriti sve potrebne podračune, na primjer, za poravnanja iznosa zadržanih od plaća zaposlenika organizacije (renta, sindikalne članarine, za uzdržavanje djece u predškolskim ustanovama, alimentacije itd.).

Na podračunu 1 “Izračuni za osiguranje imovine i osoba” Izračuni za osiguranje imovine i osoblja organizacija odražavaju se kada organizacija djeluje kao osiguranik.

Osiguranje imovine. Osiguranje je dobrovoljno, ne može se osigurati sva imovina, već selektivno.

Organizacija ispunjava “Zahtjev za osiguranje”. Između organizacije i osiguravajućeg društva sklapa se „Ugovor o osiguranju imovine“ kojim se osiguravatelj obvezuje izvršiti isplatu osiguranja ugovaratelju osiguranja u slučaju osiguranog slučaja, a ugovaratelj se obvezuje na vrijeme platiti premije osiguranja.

Ako se premije osiguranja plaćaju unaprijed, njihovo se obračunavanje treba odraziti kao dio odgođenih troškova:

U slučaju gubitka osigurane imovine, organizacija je dužna obavijestiti osiguravajuće društvo u roku od 24 sata. Okuplja se komisija koja sastavlja “Izvješće” o gubitku imovine u kojem se navode: razlozi gubitka imovine, iznos nastale štete, iznos naknade od osiguranja koju treba isplatiti organizaciji.

Ako se imovina oštećena kao posljedica osiguranog slučaja može popraviti, tada povezani troškovi moraju biti pokriveni odštetom od osiguranja.

Ako prema odredbama ugovora o osiguranju dio šteta ne podliježe naknadi putem naknade iz osiguranja, tada se smatraju izvanrednim izdacima.

Osiguranje zaposlenika. Osiguranje se provodi u obveznom i dobrovoljnom obliku.

Iznosi obračunatih plaćanja uključeni su u troškove rada, pod uvjetom da su ugovori o osiguranju sklopljeni u korist zaposlenika s osiguravajućim organizacijama koje imaju licence izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje relevantnih vrsta djelatnosti u Ruskoj Federaciji.

U računovodstvu se odbitci koje organizacije provode za osiguranje zaposlenika mogu priznati kao rashodi za redovne aktivnosti ili klasificirati kao ostali rashodi.

Sadržaj operacija	Zaduženje	Kreditna
Izračuni za osiguranje imovine:
— obračunavaju se plaćanja osiguranja za osiguranje imovine (ako se imovina koristi u proizvodnim aktivnostima)	20, 23, 25, 26, 44	76-1
— iznos plaćanja osiguranja uzima se u obzir kao dio ostalih troškova (ako se imovina koristi u svrhe koje nisu povezane s proizvodnim aktivnostima)	91-2	76-1
— plaćanja osiguranja prenose se na osiguravajuće društvo	76-1	50, 51
— plaćanja osiguranja prema ugovoru o osiguranju obračunavaju se unaprijed	97	76-1
— plaćanja osiguranja uključena su u troškove proizvodnje	20, 26, 44	97
— otpisuje se trošak osigurane imovine oštećene ili uništene nakon nastanka osiguranog slučaja	76-1	01, 10, 41, 43
— primljen je iznos naknade iz osiguranja	50, 51	76-1
— otpisuju se troškovi obnove osigurane imovine	76-1	20, 23, 25, 26
— odražavaju se gubici od osiguranih slučajeva	91-2	76-1
Izračuni za osiguranje zaposlenika:
— organizacija je prenijela premije osiguranja (plaćanja)	76-1	51
— premije (plaćanja) osiguranja za naredna razdoblja odražavaju se nakon što ugovor stupi na snagu	97	76-1
— rashodi redovnog poslovanja priznaju se nakon razdoblja na koje se odnose prethodno uplaćeni iznosi doprinosa (uplata) osiguranja	20, 23, 25, 26, 29,44	97
— ostali rashodi se priznaju nakon razdoblja na koje se odnose prethodno uplaćeni iznosi doprinosa (uplata) osiguranja	91-2	97

Na podračunu 2 "Obračuni za potraživanja" obračuni se odražavaju za potraživanja podnesena protiv dobavljača, izvođača, transportnih i drugih organizacija, kao i za novčane kazne, penale i kazne koje su izrečene i priznate (ili dosuđene).

Organizacija može podnijeti zahtjev protiv dobavljača (izvođača) u sljedećim slučajevima:

na temelju nedosljednosti u cijenama i tarifama utvrđenim tijekom revizije računa, predviđenih ugovorima, kao i kada se utvrde aritmetičke pogreške;
za otkrivenu neusklađenost kvalitete sa standardima, specifikacijama ili naredbama;
za kršenje rokova isporuke;
za manjkove tereta u prijevozu iznad iznosa navedenih u ugovoru;
u slučaju nepoštivanja ugovornih obveza i sl.

Zahtjevi se mogu podnijeti za nedostatke i zastoje uzrokovane dobavljačima ili izvođačima, u iznosima priznatim od strane platitelja ili dosuđenim od strane suda.

Potraživanja se mogu podnijeti kreditnim organizacijama za iznose koji su greškom otpisani (preneseni) na račune organizacije.

Ako je dobavljač (izvođač) prekršio ugovorne obveze, organizacija ima pravo naplatiti od njega kazne, novčane kazne i kazne utvrđene ugovorom.

U nekim slučajevima tražbine predane dobavljačima, izvođačima ili drugim organizacijama nisu predmet naplate (primjerice, naplatu je odbio sud). Iznosi takvih potraživanja otpisuju se na račune s kojih su primljeni u knjigovodstvo.

Na podračunu 3 “Obračuni za dospjele dividende i ostale prihode” uzimaju se u obzir izračuni dividendi i drugih prihoda koji pripadaju organizaciji, uključujući dobit, gubitke i druge rezultate prema ugovoru o jednostavnom partnerstvu. Takav prihod je drugi prihod organizacije.

Dt 76-3 Kt 91-1 - odražava iznos dospjelih dividendi i drugih prihoda;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - primljena su sredstva na račun dospjelih dividendi i ostalih prihoda.

Na podračunu 4 “Obračuni za položene iznose” Obračuni sa zaposlenicima organizacije uzimaju se u obzir za obračunate iznose, ali nisu plaćeni na vrijeme zbog nepojavljivanja primatelja. Ako zaposlenik ne može primiti plaću na dogovoreni dan, iznos se deponira (predaje banci).

Dt 70 Kt 76-4 - uzima se u obzir položeni iznos plaća;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - radniku je isplaćen položeni iznos plaće.

Računovodstvo obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima unutar povezanih organizacija također se provodi na računu 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”.

Registar sintetičkog knjigovodstva - Dnevnik br.8.

Analitički knjigovodstveni registar - izvod broj 7 (ili više izvoda), gdje se za svakog dužnika i vjerovnika otvaraju analitički konti.

Kada organizacija koristi automatizirani oblik računovodstva pomoću softverskog proizvoda 1C: Enterprise, registri sintetičkog računovodstva su promet računa 76 (glavna knjiga), analiza računa 76, bilanca itd. Analitički računovodstveni registri su bilanca list za konto 76 , analiza konta 76 po potkontu, promet između podkonta, konto kartica 76, konto kartica 76 po potkontu itd.

76-01 Obračuni za osiguranje imovine i osoba— odražavaju se izračuni za osiguranje imovine i osoblja (osim za izračune za socijalno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje) organizacije u kojoj organizacija djeluje kao osiguranik.

Zaduženje<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 - prikazani su izračunati iznosi plaćanja osiguranja.

Debit 76-01 Kredit<счета денежных средств>— odražava se prijenos iznosa isplata osiguranja osiguravajućim organizacijama.

Zadužnica 76-01 otpisuje gubitke zbog osiguranih slučajeva (uništenje i oštećenje zaliha, gotovih proizvoda i druge materijalne imovine i sl.) s potražnih računa zaliha, dugotrajne imovine i sl. Zadužnica 76-01 također odražava iznos osiguranja naknada , dužna prema ugovoru o osiguranju za zaposlenika organizacije u korespondenciji s računom 73.

Dug 51, 52 Kredit 76-01 - odražava iznos naknade od osiguranja koju je organizacija primila od osiguravajućih organizacija u skladu s ugovorima o osiguranju.

Dug 99 Kredit 76-01 - otpisuju se gubici iz osiguranih slučajeva koji nisu kompenzirani odštetom od osiguranja.

Analitičko knjigovodstvo za podračun 76-01 koje provode osiguravatelji i pojedinačnih ugovora o osiguranju.

76-02 Obračuni šteta— izračuni se odražavaju za tužbe podnesene protiv dobavljača, izvođača, transportnih i drugih organizacija, kao i za novčane kazne, penale i kazne koje su izrečene i priznate (ili dosuđene).

Debit 76-02 Kredit 60-00,<производственных запасов>- obračuni se odražavaju za potraživanja prema dobavljačima, izvođačima i prijevozničkim organizacijama na temelju odstupanja u cijenama i tarifama propisanim ugovorima utvrđenim tijekom provjere njihovih računa (nakon prihvaćanja potonjih), kao i kada se utvrde aritmetičke pogreške, kada su cijene prenapuhane ili aritmetičke pogreške u fakturama koje su predočili dobavljači i izvođači otkrivene su nakon knjiženja u zalihama ili na računima troškova (na temelju cijena i kalkulacija koje su fakturirali dobavljači i izvođači);

Debit 76-02 Kredit 60-00 - odražava plaćanja dobavljačima materijala, robe, kao i organizacijama koje obrađuju materijale organizacije, za otkrivene neusklađenosti kvalitete sa standardima, tehničkim uvjetima i narudžbama;

Dug 76-02 Kredit 60-00 - odražava poravnanja dobavljačima, transportnim i drugim organizacijama za nedostatke tereta u tranzitu koji premašuju iznose navedene u ugovoru;

Debit 76-02 Kredit<затрат на производство>— nagodbe za nedostatke i zastoje koji su nastali krivnjom dobavljača ili izvođača odražavaju se u iznosima priznatim od platitelja ili dosuđenim od strane suda;

Debit 76-02 Kredit<денежных средств, кредитов>— obračuni s kreditnim institucijama odražavaju se za iznose koji su greškom otpisani (preneseni) na račune organizacije;

Dug 76-02 Kredit 91 - odražava izračune za novčane kazne, penale, penale naplaćene od dobavljača, izvođača, kupaca, kupaca, potrošača prijevoznih i drugih usluga za nepoštivanje ugovornih obveza, u iznosima priznatim od platitelja ili dosuđenim od strane suda (iznosi potraživanja koja nisu priznata uplatiteljima se ne primaju u upis).

Zaduženje<денежных средств>Kredit 76-02 - prikazani su iznosi primljenih uplata.

Iznosi koji, kako se kasnije ispostavilo, ne podliježu povratu, u pravilu se pripisuju onim računima s kojih su evidentirani u zaduženju 76-02.

Analitičko knjigovodstvo za podračun 76-02 vodi se za svakog dužnika i pojedinačna potraživanja.

Korespondencija računa za obračun nagodbi s različitim dužnicima i vjerovnicima

Korespondencija računa	Sadržaj operacije
Zaduženje	Kreditna

	20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 44 "Troškovi prodaje"	Podneseni su zahtjevi za nedostatke i zastoje, koje su priznali dobavljači i izvođači
76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" podkonto 2 "Obračuni potraživanja"	51 "Tekući računi"	Podneseni su zahtjevi kreditnim institucijama za pogrešno doznačene iznose
76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" podkonto 2 "Obračuni potraživanja"	60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima"	Dobavljačima su upućeni zahtjevi za manjkove, odstupanja u cijenama i tarifama itd.
	50 "Blagajna"	Položena plaća izdata iz blagajne
	73 "Obračuni s osobljem za druge operacije"	Prikazan je iznos naknade za osiguranje pripisan zaposlenicima organizacije.
76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" podračun 1 "Obračuni za osiguranje imovine i osoba"	51 "Tekući računi"	Doprinosi preneseni osiguravajućim organizacijama
	91 "Ostali prihodi i rashodi" podkonto 1 "Ostali prihodi"	Obračunati prihod od udjela u kapitalu druge organizacije
51 "Tekući računi"	76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” podkonto 3 “Obračuni za dospjele dividende i druge prihode”	Prihodi od udjela u kapitalu druge organizacije
08 "Ulaganja u dugotrajnu imovinu" pripadajući podkonti		Obračunato prometnim, posredničkim, konzultantskim i drugim organizacijama za usluge pri nabavi dugotrajne imovine i nematerijalne imovine
10 „Materijal“, 11 „Životinje za uzgoj i tov“, 15 „Nabava i stjecanje materijalnih sredstava“, 41 „Roba“	76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” odgovarajući podračuni	Obračunato različitim vjerovnicima za usluge u vezi s nabavom zaliha
19 “Porez na dodanu vrijednost na stečenu imovinu” odgovarajući podračuni	76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” odgovarajući podračuni	Porez na dodanu vrijednost se očituje na primljenu robu i pruženu uslugu
20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 26 "Opći poslovni troškovi", 44 "Troškovi prodaje"	76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" podračun 1 "Obračuni za osiguranje imovine i osoba"	Izračunavaju se iznosi osiguranja imovine i osobnih osiguranja
	76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" podkonto 2 "Obračuni potraživanja"	Iznosi su zaprimljeni u blagajnu i obračunske račune za podnesene zahtjeve
50 "Blagajna", 51 "Novčani računi"	76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” podkonto 3 “Obračuni za dospjele dividende i druge prihode”	Prihodi i dividende od sudjelovanja u kapitalu drugih organizacija
70 "Obračuni s osobljem za plaće"	76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” podračun 4 “Obračuni za položene iznose”	Nezatražene plaće deponirane
99 "Dobici i gubici"	76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" podračun 1 "Obračuni za osiguranje imovine i osoba"	Gubici koji nisu nadoknađeni osiguranjem otpisuju se kao gubici.

Prethodna53545556575859606162636465666768Sljedeća

VIDI VIŠE:

račun 76.va kako zatvoriti

Upisao sam temeljem računa za akontaciju, sva knjiženja su ispravna, ali u prometu konta 76.VA dokumenti nisu zatvoreni ovako: Početno stanje Nema novih poruka. Nove poruke. Za provjeru s računom 76 VA, napravit ćemo bilancu za set 76 VA i usporediti konačni promet zaduženja s redovima 080 i 090 (Slika 38). zatvoriti. Registrirajte se za besplatan pristup vrijednim informacijama! Imovina, obveze Osnove računovodstva Konto 76.VA - od 2012. godine postoji stanje.76, 68 Upute za Kontni plan. Zaključak: ako je dug priznat kao loš, mora se otpisati, a PDV na predujam mora se vratiti. Analitika na kontu 76.VA PDV za izdane predujmove i predujmove. Subconto. Ukupno računovodstvo. Samo revolucije. Sada, nakon snimanja, u ispisu za dodatna polja moći će se dodati novo polje (na slici za konto 76.BA - faktura primljena): Rezultat ispisa će izgledati ovako Nakon zatvaranja svih potraživanja, stanje uplate se prenosi na konto 62.02, a upravo će se za ovaj saldo ispostaviti avansni račun.Usput, naša tvrtka je razvila specijalizirani izvještaj koji pomaže u usporedbi stanja na kontu 62.02 i 76.

AB. Oba knjiženja na kontu 76.VA (odbitak i obnova) moraju se generirati dokumentom „Račun primljen (akontacija)“. Dobro veče, recite mi kako zatvoriti račun 76 VA (izdani predujmovi)? Hvala unaprijed. Podređen je računu “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” (76). Vrsta: pasivno. Analitika za račun “76.VA”: Subkonto Samo promet Ukupno računovodstvo Računovodstvo u valuti Protustrane strane Kao rezultat toga, morat ćete platiti proračunu samo jednom. Provjerimo da li je konto 76.AB zatvoren (slika 10).

PDV na predujmove dobavljačima obračunava se na računu 76.VA. Ispis je namijenjen za traženje odstupanja između PDV-a iz predujma na kontu 76AB i obračunatog iznosa PDV-a iz predujma na kontu 62.02.1 Kliknite na gumb Konto 62.02 Primljeni avansi. možete provjeriti obračun PDV-a na primljeni predujam 2. Kliknite gumb “Račun”. 76VA PDV s izdanom uplatom Ostalo mi je 98 tisuća rubalja na računu 76VA. od akontacije za leasing.Na kontu 76.AB postoji podkonto “Izdani računi” za ovaj konto možete generirati SALT sa detaljima za ovaj podkonto i zatvoriti upravo one račune koji imaju stanja. počinjete s fakturiranjem fakture dobavljača za predujam od 3.000.000 rubalja, odnosno, na računu 76 VA bit će PDV 457.627 onda kada stavite Kako onda zatvaramo račune 76AB i 76 VA? i kada? Kako zatvoriti račun 76.va. Ostalo mi je 98 tisuća rubalja na računu 76BA. od akontacije za leasing.Na kontu 76.AB postoji podkonto „Izdani računi“ za ovaj račun možete generirati SALT sa detaljima za ovaj podračun i zatvoriti upravo te 9. Stanje na kontu 76.BA za određena druga ugovorna strana i ugovor (ako je usklađenost s uvjetima navedenim u klauzuli 9. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije) ne bi trebao biti veći od stanja računa 60.02 za istu drugu ugovornu stranu i ugovor 18/118. Račun 76.AB u računovodstvu. Konto 76 koji se koristi u računovodstvu zove se “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”. Podračuni 76.AB i 76.BA iskazuju iznose PDV-a na dane, odnosno primljene predujmove. Sada, nakon snimanja, u ispisu za dodatna polja moći će se dodati novo polje (na slici za konto 76.BA - faktura primljena): Rezultat ispisa će izgledati ovako Prikazuje konačno stanje za konte 19.03. ,19.04,19.07, 76.AB , 76.VA za navedeno razdoblje.Prikuplja konačna dugovna i potražna stanja računa 19 i 76. Podračuni računa 76. Račun 76 može uzeti u obzir npr. obračune imovine i osobnih osiguranja, za potraživanja, za izdvajanja iz plaća zaposlenika u korist drugih osoba na temelju ovršnih isprava ili sudskih odluka ne uključuje primljeni račun za predujam (76.VA).Kod generiranja primljenog računa (na temelju izvadak), potrebno je staviti u druge posebne dokumente objavljene na stranici, shvaćene kao Zatvoreno dioničko društvo “Što učiniti račun 76.VA na sveobuhvatan način. Ne ulazeći u detalje, trebate učiniti 2 stvari: Navesti da dokument "Primljeni račun" treba generirati transakcije i konfigurirati ih, dobar dan. 1c Računovodstvo 8.1 (nije osnovno) rev 1.6 (1.6.25.5) na kontu 76.AB skupi se velik iznos, ali treba ga otpisati 68.02. Recite mi koja bi greška mogla biti, vrlo je hitno. Stranice:1. Zatvaranje računa 76. VA. Tatjana Teploukhova. Korisnik. Zbrajam račun 76. VA - recite mi da na njemu treba biti stanje? Kod mene se zatvorio na nuli. Kako sada mogu zatvoriti 76. račun za 91,2? Evo pitanja: neprofitna organizacija koja pruža usluge na 76. računu, kako ih mogu zatvoriti na kraju mjeseca na 26. računu? Napravio sam zatvaranje mjeseca, pokazuje da je sve zatvoreno, ali kada se analizira 26 računa, ne odražava troškove za 76 Pitanje: U ažuriranoj verziji 1C moguće je prebiti PDV na predujmove plaćene od strane dobavljača, knjiženja 68.2-76.VA nastaju. Kada je posao završen i akontacija zatvorena, generira se knjiženje 68.2-19.3, ali kako se zatvara konto 76.BA? Ali stvarno 76.VA zajam

Treba li ga uključiti u knjigu nabave u 3. kvartalu ili u 4. kvartalu?Na temelju uvjeta datih u vašem primjeru, u 3. kvartalu ćete na temelju fakture izdane od strane dobavljača prije 30. (2), račun će zatvoriti kada postoji stvarni primitak robe. oni. račun 76.BA izvršit će stornirani unos u knjigu prodaje, a stvarni primitak će ići u knjigu nabave (u razdoblju primitka). Dobar dan, dragi konzultanti! Imam sljedeće pitanje.Radim u 1C:Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Računovodstvo poduzeća (osnovno), izdanje 2.0 (2.0.48.9) poduzeće LLC, na OSNO od 01.01.2013. postojao je iznos K 76 VA 13.728,81 rubalja na računu 76 VA Loading Odaberite jezik. Zatvoriti. Pročitajte više Pogledajte ovu poruku na engleskom. Pokušajte ponovno kasnije. Objavljeno: 13. siječnja 2015 Unos početnih stanja PDV-a iz predujmova 0,01 - Početna stanja 76.AB 3,07 - Početna stanja 76.VA Vezani video - unos početnih 76-VA računovodstvenih konta služi za obračun PDV-a na navedene predujmove. Nakon primitka robe, organizacija zadužuje račun 76 s računom 68, nakon čega se račun odražava u knjizi nabave. Nadalje, prilikom evidentiranja primitka robe, usluga i sl. u teoriji, ako je iznos dovoljan, računi 76.VA i 68.02 trebali bi se automatski zatvoriti, što se događa s nekim ugovornim stranama, ali ne s drugima! Iako kako odraziti njegov primitak i obračun PDV-a u računovodstvu? Da bi to učinili, obično koriste jedan od podračuna za račun 76Debit 68 „Obračuni s proračunom za PDV” - Kredit 76-VA u iznosu od 9.000 rubalja. Na računu 76 evidentiraju se sve transakcije obračuna koje nisu uzete u obzir na drugim računovodstvenim računima. Račun se smatra aktivno-pasivnim, čije se stanje može iskazivati i dugovno i potražno. Unos početnih stanja PDV-a iz predujmova 0.01 - Početna stanja 76.AB 3.07 - Početna stanja 76.BA Vezani video U standardnom izvještaju Bilanca stanja za račune obračuna sa ugovornim stranama Kontni plan Konto 60 Konto 62 Konto 90 Konto 91 Konto 99 Porez Vijesti . . . Konto 76 “Obračuni s raznim zaduženjima i vjerovnicima.” 76.VA - PDV na dane predujmove i predujmove. Na stranici postoje 2 ODGOVORA na pitanje Kako zatvoriti 76AB u 1C8.1? naći ćete 2 odgovora. Najbolji odgovor o računu za knjiženje 76 dala je 29. listopada Elena Nakonechnaya. Ovdje je izbor tema s odgovorima na vaše pitanje: Kako zatvoriti 76AB u 1C8.1? Namjena računa 76. Račun 76 je aktivno-pasivni obračunski račun. Potrebno je za sažetak podataka o financijskim transakcijama s dužnicima i vjerovnicima koji nisu evidentirani na kontima 60-75 Obrada pronaći i ispraviti greške prilikom zatvaranja konta 76AB i kreiranja knjige nabave. Pomaže pronaći i ispraviti razlike između rezultata 62,02 i 76AB. Upisao sam temeljem računa za akontaciju, sva knjiženja su ispravna, ali na poleđini računa 76.VA nema novih poruka. Nove poruke. Recite mi molim vas kako zatvoriti račun 76? Pogledajte analitiku 76.05. Dobar dan. Recite mi nešto o ovom problemu: OSNO, PDV. Na računu 76VA iz 2010, 2011, 2012 iznos PDV-a je bio 40,81. Račun knjigovodstva 76.va je račun na kojem se iskazuje PDV na plaćene predujmove Radi osiguranja kvalitete materijala i zaštite autorskih prava urednika, mnogi članci na našim stranicama su u zatvorenom pristupu. Broj konta za zatvaranje rashoda izvještajnog razdoblja, obično konto 90.7 Ovaj parametar omogućuje Korisniku korištenje drugog kontnog plana, u kojem se konto „PDV na izdane predujmove“ razlikuje od konta 76.VA. Sada, nakon spremanja, u izvještaju za dodatna polja moći će se dodati novo polje (na slici za račun 76.BA primljena faktura): Rezultat izvještaja će izgledati ovako

Koristan:

Podračun 76-6 Obračuni po ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom

Na podračunu 76-6 “Obračuni po ugovorima o dovjerenom upravljanju imovinom” uzimaju se u obzir obračuni koji se odnose na izvršenje ugovora o dovjerenom upravljanju imovinom. Ovaj se podračun koristi za obračun nagodbi od strane principala ili povjerenika, uključujući nagodbe za imovinu prenesenu na povjereničko upravljanje, koja se vodi u zasebnoj bilanci.

Vrijednost imovine koju je povjerenik prenio povjereniku na povjereničko upravljanje odražava se u računovodstvenim evidencijama povjerenika kao zaduženje podračuna 76-6 "Obračuni prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom" iu korist računa 01 "Dugotrajna imovina", 04 "Nematerijalna imovina" i ostali računi.

Trošak imovine koju je stečajni upravitelj prihvatio na zasebnoj bilanci iskazan je na teretu računa 01 „Dugotrajna imovina“, 04 „Nematerijalna imovina“ i drugih računa te u korist podračuna 76-6 „Obračuni pod upravljanjem imovinom sporazum".

Kada stečajni upravitelj vraća imovinu upravitelju u slučaju raskida ugovora o upravljanju imovinom, provode se obrnuti upisi.

Prijenos sredstava prema dobiti (prihodu) dužan povjereniku odražava povjerenik u zasebnoj bilanci na dugovnom računu podračuna 76-6 „Obračuni prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom” i kreditu računa 51 „Računi poravnanja ”, 52 “Devizni računi”, 55 “Posebni računi u bankama.”

Sredstva koja je nalogodavac primio na račun te dobiti (dohotka) nalogodavac iskazuje na teret računa 51 "Devizni računi", 52 "Devizni računi", 55 "Posebni računi u bankama" iu korist podračuna 76- 6 "Naselja prema ugovoru o povjerenju upravljanja imovinom ".

Iznose dužne od povjerenika za naknadu gubitaka uzrokovanih gubitkom ili oštećenjem imovine prenesene na povjereničko upravljanje, kao i izgubljenu dobit, odražava povjerenik na teret podračuna 76-6 „Obračuni prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom” i u korist računa 91 “Ostali prihodi i rashodi”. Navedeni iznosi koje je primio povjerenik odražavaju se na zaduženju računa 51 „Računi za namirenje“, 52 „Računi za valutu“, 55 „Posebni računi u bankama“ i kreditu podračuna 76-6 „Namirenja prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom“ .

Za svaki ugovor o upravljanju imovinom vodi se analitičko knjigovodstvo za podračun 76-6 “Obračuni po ugovoru o upravljanju imovinom”.

Ostali podračuni računa 76.

Kako vratiti PDV u računovodstvenom programu 1C 8.3

Dva slučaja "vraćanja" PDV-a u 1C 8.3 prikazana su na ovoj ilustraciji:

U prvom slučaju se “vraća” prethodno uplaćeni PDV u proračun, tj. Iznos PDV-a nam se vraća.

U drugom slučaju moramo platiti porez koji smo prethodno tražili za povrat.

U oba slučaja koristi se isti pojam, ali u praksi ima dva direktno suprotna značenja.

To je posebno jasno vidljivo kada se analizira PDV na primljene i plaćene predujmove.

Kada od kupca primimo predujam, na taj iznos nastaje obveza plaćanja PDV-a. Nakon prodaje robe dužni smo platiti i PDV. Kako ne bismo dva puta plaćali isti porez, možemo dati na povrat prvu uplatu, tj. "vratiti".

Slična situacija, ali s obrnutim predznakom, događa se kada dobavljaču plaćamo predujam. Imamo pravo tražiti PDV na predujam za povrat, čime umanjujemo ukupan iznos poreza. Ali ubuduće, nakon primitka robe, iznos PDV-a morat će se vratiti u proračun (kako se isti iznos ne bi dvaput podnosio na povrat).

Obje situacije su automatizirane u programu 1C 8.3.

Prva opcija za vraćanje PDV-a u 1C

Razmotrimo opciju s avansnim plaćanjem kupca (Sl. 1.).

Program 1C sam određuje iznos primljen kao predujam i generira odgovarajuće transakcije (slika 2).

Knjiženje na PDV kontima generira avansni račun (slika 3). Napominjemo da se avansni računi mogu izdavati kako u trenutku primitka sredstava na tekući račun, tako i na kraju mjeseca posebnom obradom.

Prilikom prodaje, iznos predujma se automatski poništava (slika 4)

Prodajni račun ne vrši nikakva knjiženja, već generira kretanja u drugim upisnicima koji su potrebni za daljnji rad s PDV-om (slika 5).

“Povrat” PDV-a događa se u dokumentu “Kreiranje unosa u knjizi nabave” (Sl. 6)

Kartica "Primljeni predujmovi" u 1C 8.3 popunjava se automatski i sadrži sve iznose za "vraćanje" PDV-a na prethodno primljene predujmove (knjiženja - na slici 7).

Konačnu sliku možete vidjeti u izvještajima “Knjiga prodaje” i “Knjiga nabave”.

Knjiga prodaje u 1C (Sl. 8) sadrži dva unosa za drugu stranu Achilles. Jedan unos je za avans (od 10.01.2016.), drugi je za prodaju (od 26.01.2016.).

Knjiga nabave također sadrži upis za ovu drugu ugovornu stranu. Nadoknađuje predujam u prodajnoj knjizi. Sva tri unosa vrijede isti iznos (7.627,12 RUB).

Kao rezultat toga, u proračun ćete morati platiti samo jednom.

Provjerimo da li je konto 76.AB zatvoren (slika 10).

Povrat PDV-a od predujmova dobavljača

Slično, u 1C 8.3 Računovodstvo, PDV se vraća iz predujma dobavljaču.
Lanac dokumenata će izgledati ovako:

Zaduženje tekućeg računa
Račun dobavljača za avansno plaćanje
Račun za kupnju
Faktura dobavljača

Za razliku od prve opcije, “Povrat PDV-a” će se dogoditi u dokumentu “Kreiranje unosa u knjizi prodaje” (slika 11).

U knjizi nabave kreiraju se dva unosa (za akontaciju i za račun) (slika 12).

U prodajnoj knjizi pojavit će se unos "obnavljanje" (slika 13).

PDV na predujmove dobavljačima obračunava se na računu 76.VA. Također treba provjeriti ravnotežu na njemu (slika 14).

Postoji niz drugih trenutaka kada je potrebno vratiti PDV. Primjerice, kada su se u maloprodaji prodavali proizvodi namijenjeni prodaji po stopi od 18%, odnosno bez PDV-a. U tom slučaju mora se vratiti PDV na materijale korištene u proizvodnji, tj. vratiti u proračun. Također ćete morati platiti PDV ako porezni ured proglasi fakturu dobavljača nevažećom ili je izgubi. Događaju se i suprotne situacije u kojima organizacija ima pravo na povrat prethodno plaćenog PDV-a.

U 1C se za te svrhe koristi poseban dokument (slika 15).

Ovisno o smjeru "restauracije", dokument može napraviti prilagodbe ili u knjizi nabave ili u knjizi prodaje. U našem primjeru, vraćeni PDV se otpisuje kao rashod (slika 16).

Iznos vraćenog PDV-a se u ovom slučaju prikazuje u prodajnoj knjizi, ali, za razliku od gore navedenih primjera, kao unos na dodatnom listu (slika 17).

Na temelju materijala s: programmist1s.ru