Porezne olakšice za pojedince. Što su socijalne olakšice za porez na dohodak i gdje se mogu prijaviti za njih? Socijalni odbici porez na osobni dohodak

Sukladno važećim poreznim zakonima, u slučaju plaćanja liječenja ili lijekova, građani mogu ostvariti poreznu olakšicu ili, drugim riječima, dobiti natrag dio sredstava utrošenih na liječenje.

Odbitak je dio zarade koji ne podliježe porezu. Dakle, ako imate službeno radno mjesto (i oduzimate porez na dohodak) i plaćate liječenje nekom od bližnjih ili vlastito, tada imate pravo na povrat dijela novca i to do 13% iznosa iznos troškova za pružene medicinske usluge.

Tko ima pravo na odbitak za liječenje?

Zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje moguće je podnijeti u sljedećim slučajevima:

plaćanje medicinskih usluga

za liječenje jednog od rođaka (maloljetna djeca, roditelji supružnika), kao i za vlastito liječenje u zdravstvenim ustanovama Ruske Federacije;
pružene usluge uključene su u popis medicinskih usluga za koje se daje odbitak (popis je odobren Rezolucijom br. 201 od 19. ožujka 2001.).
liječenje je provedeno u ovlaštenoj ustanovi;

Prilikom plaćanja lijekova, ako:

iz osobnih ste sredstava platili lijekove koje je liječnik propisao za vas ili nekoga od vaših srodnika;
plaćeni lijekovi uključeni su u popis lijekova za koje su mogući odbici (popis je odobren Uredbom Vlade br. 201);

U slučaju plaćanja osiguranja (dobrovoljnog), ako:

uplaćena je premija osiguranja prema ugovoru o zdravstvenom osiguranju za vas ili za nekog od vaših bliskih srodnika (roditelj, maloljetno dijete/djeca);
ugovor o osiguranju predviđa samo plaćanje liječenja;
Osiguravatelj s kojim je sklopljen ugovor ima dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti.

Postupak za dobivanje odbitka za liječenje

Postupak podnošenja zahtjeva za odbitak poreza na dohodak radi liječenja uključuje sljedeće korake:

prikupljanje i podnošenje potrebnih dokumenata poreznom tijelu. Ako se predoče kopije, sa sobom morate imati i njihove originale;
provjera MIFTS dokumenata (njegovo razdoblje je do 90 dana). Nakon njezina završetka poreznom se obvezniku u roku od 10 dana šalje obavijest s rezultatima nadzora;
prijenos sredstava podnositelju zahtjeva, ako porezno tijelo donese odluku u njegovu korist - u roku od 30 dana.

Popis dokumenata potrebnih za dobivanje porezne olakšice za liječenje

Pravilno ispunjena deklaracija (prema obrascu 3-NDFL);
Potvrda o stvarnom prihodu (prema obrascu 2-NDFL). Izdaje računovodstvo na poslu;
Putovnica (original + kopija).
Zahtjev za odbitak s podacima o računu na koji će se sredstva prenijeti;
Ugovor sa zdravstvenom ustanovom s propisanim troškom liječenja (fotokopija ovjerena od strane poreznog obveznika);
Licenca zdravstvene ustanove za pravo obavljanja djelatnosti (preslika);
Potvrda zdravstvene ustanove da je liječenje stvarno plaćeno;
U slučaju liječenja u lječilištu, slična potvrda s naznakom troškova liječenja;
Platna dokumentacija za plaćanje medicinskih usluga – preslike.

Ukoliko imate poteškoća s pripremom i slanjem poreznoj upravi svih potrebnih dokumenata za obradu odbitka poreza na dohodak ili ne znate kako pravilno ispuniti zahtjev za odbitak, naš dežurni online odvjetnik spreman je pružiti vam brzu pomoć u ovom pitanju.

Dodatni dokumenti:

Za odbitke za lijekove.

Obrazac recepta br. 107-1/u s naznakom "Za poreznu upravu, identifikacijski broj poreznog obveznika", ispisuje ga dežurni liječnik.

Za odbitak od osiguranja.

polica (preslika ovjerena od strane poreznog obveznika);
dozvola društva za osiguranje za pravo obavljanja relevantnih djelatnosti (preslika);

Odbitak za troškove liječenja jednog od rođaka.

dokument o rođenju - kopija (u slučaju odbitka za djecu);
vjenčani dokument - kopija (u slučaju odbitka za supružnika);
vaš rodni list - kopija (u slučaju odbitka za roditelja).

Iznos odbitka u 2019

Iznos odbitka za troškove liječenja izračunava se za godinu i ovisi o sljedećim čimbenicima:

Nećete moći vratiti više novca nego što ste platili porez na dohodak (do 13% službene plaće).

Do 13% plaćenog troška liječenja/lijekova podliježe povratu, ali ne više od 15 600, što je uzrokovano ograničenjem maksimalnog iznosa naknade na 120 tisuća rubalja. (13% * 120 000 = 15 600).

Štoviše, ovo se ograničenje odnosi i na odbitke za troškove povezane s liječenjem i na druge socijalne odbitke. Ukupan iznos svih potrebnih odbitaka (mirovinski doprinosi, studij, liječenje) ne bi smio premašiti 120.000(odnosno, moći ćete vratiti najviše - 15.600 rubalja za sve dospjele odbitke). Takav način maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza od 2018. iznosi 15 600 rubalja.

Postoji popis skupih medicinskih usluga koje ne podliježu ograničenjima veličine. Na taj način možete dobiti 13% od ukupne cijene pruženih usluga (pored ostalih socijalnih odbitaka). možete pogledati ovaj popis skupih medicinskih usluga.

Primjer: Građanin Sidorov je 2014. izliječio zube za 140.000 rubalja. i izvršio plaćenu skupu operaciju u iznosu od 200 000. Dohodak građanina za 12 mjeseci iznosio je 500 tisuća rubalja, a iznos poreza 62 000. Budući da se liječenje zuba ne smatra skupim, maksimalni odbitak za njega bit će jednak 120 tisuća rubalja. Operacija je skupa vrsta liječenja, tako da nema ograničenja u iznosu odbitka. Tako za 2014. Sidorov ima pravo na povrat 41.600 rubalja. 13% * (200 000 + 120 000), a zbog činjenice da je porez plaćen više od 41 600 rubalja, ima pravo vratiti cijeli iznos odjednom.

Kako biste utvrdili imate li pravo na odbitak, trebali biste se pozvati na vladinu uredbu br. 201, prema kojoj iznos poreznog odbitka za troškove liječenja uključuje plaćanje usluga za rehabilitaciju, prevenciju, dijagnostiku, liječenje, u pružanju izvanbolnička i izvanbolnička medicinska njega. Pomozite.

Potpuni popis vrsta medicinske skrbi može se naći u Općem ruskom klasifikatoru OK 004-93.

Dakle, osoba ima pravo na odbitak ako:

Službeno djeluje na području Ruske Federacije;
Prima plaću oporezovanu poreznom stopom od 13%;
Zdravstvena ustanova u kojoj je provedeno liječenje mora imati dozvolu za obavljanje odgovarajuće djelatnosti;
Osoba koja traži odbitak predočila je dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja usluga liječenja;
Građanin je platio liječenje iz osobnih sredstava.

G. Ivanov je 2013. platio 50 tisuća rubalja za liječenje.

Njegova ukupna ovogodišnja primanja su 600 tisuća kuna. (12 mjeseci*50.000).

Iznos poreza na dohodak za godinu je 78 tisuća rubalja. (13%*600 000).

Ivanov odlučuje podnijeti zahtjev za odbitak u 2014. Moći će dobiti - 6.500 rubalja. (13%*50.000) - u cijelosti, budući da je platio porez na dohodak - 78.000.

Treba podsjetiti da je odbitak ograničen na iznos od 120 tisuća, a ako je, recimo, građanin platio liječenje 150 tisuća, njegov bi odbitak bio 15 tisuća 600 rubalja (13% * 120 000).

Djeca obolijevaju puno češće od odraslih, u pravilu njihovi roditelji moraju plaćati medicinske usluge za njih. Prema ruskom zakonu, roditelji djeteta, kao i njegovi službeno imenovani skrbnici, imaju pravo na poreznu olakšicu ako je liječenje plaćeno u ovlaštenim medicinskim ustanovama. Važan aspekt je dob djeteta - ono ne smije biti starije od 18 godina. Inače, roditelji neće dobiti odbitak za liječenje svog djeteta. Prilikom podnošenja dokumenata poreznoj upravi važno je priložiti potvrdu o tome da je osoba roditelj ili zakonski zastupnik djeteta.

Primjer: Građanin Sidorov je 2015. platio 70 tisuća rubalja za liječenje svoje 14-godišnje kćeri u medicinskom centru. Sidorov prihod za ovu godinu iznosio je 480 tisuća. (12 mjeseci*plata 40.000). Porez na prihod Sidorova za 12 mjeseci iznosi 62.400 (13% * 480.000). Budući da je dijete mlađe od 18 godina, građanin ima pravo iskoristiti odbitak za troškove liječenja kćeri. Iznos prihvatljiv za povrat bit će: 9.100 RUB. (13%*70 000). S obzirom na to da je u 2015. otac djevojčice platio porez na osobni dohodak veći od 9.100, ima pravo na odbitak u cijelosti.

Odbitak za liječenje roditelja, supružnika

Mora se imati na umu da prilikom plaćanja za liječenje rođaka ugovor mora biti sastavljen na ime osobe koja želi primiti odbitak.

Primjer: Muškarac je platio liječenje svoje supruge, ugovor mora glasiti na ime supruga pacijentice, kao i svi dokumenti za plaćanje.

U nekim slučajevima ljudi, koji imaju potrebnu količinu novca, nisu u mogućnosti sami platiti liječenje, posebice zbog ozljeda, jer im je uskraćena mogućnost slobodnog kretanja. U takvim situacijama plaćanje mogu izvršiti članovi obitelji ili prijatelji.

Kada liječenje plaćaju prijatelji, poznanici ili supružnik koji nije službeno u braku s poreznim obveznikom, prilično je teško ostvariti odbitak, ali je ipak moguće. Građanin ima pravo povjeriti drugoj osobi plaćanje svog liječenja, odnosno za njega izdati punomoć.. Prema objašnjenju Federalne porezne službe Rusije, ova punomoć ne mora biti formalizirana kod javnog bilježnika, već ju jednostavno može ovjeriti, primjerice, glavni liječnik zdravstvene ustanove.

Dalje, građanin može podnijeti zahtjev za odbitak predočenjem poreznoj upravi punomoći izdane na njegovo ime, kao i kompletnog paketa dokumenata, posebno naloga za plaćanje (potvrda i sl.), u kojem ovlaštena osoba je označen kao uplatitelj.

Odbitak za liječenje u odmaralištu i sanatoriju

Sadašnje zakonodavstvo omogućuje smanjenje iznosa troškova osobe za liječenje u odmaralištima i sanatorijima, pod jednim uvjetom: liječenje je primljeno u lječilištu koje ima dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti.

Primjer: G. Kuznetsov je kupio kartu za sanatorij, gdje je prošao cijeli ciklus liječenja. Nakon odlaska, ustanova mu izdaje potvrdu u utvrđenom obliku o troškovima koje je Kuznjecov potrošio na vlastito liječenje. Ovaj iznos uključuje troškove svih postupaka (osobito dijetalnih obroka) predviđenih voucherom plus cijene plaćenih dodatnih medicinskih usluga.

Pretpostavimo da je trošak jednog dana liječenja u sanatoriju 2000 rubalja. Tijek liječenja je 14 dana. Trošak plaćene dodatne usluge iznosi 1000 rubalja. Kuznjecov je ukupno potrošio 29.000 ((2000 x 14) + 1000) na liječenje. Dakle, iznos odbitka bit će 3.770 rubalja (29.000 * 13%), pod uvjetom da iznos plaćenog poreza na dohodak premašuje troškove liječenja.

Trebate li pomoć ili savjet kako izvršiti povrat poreza na dohodak za socijalne usluge, naš dežurni odvjetnik online spreman je u najkraćem roku odgovoriti na sva vaša pitanja.

Socijalni porezni odbitak je povrat određenog iznosa koji porezni obveznik ima pravo ostvariti kada ostvari određene izdatke za određeno porezno razdoblje.

Odbici socijalnog poreza predviđeni su za:

podučavanje djece,
vlastito usavršavanje (bilo koji oblik usavršavanja),
liječenje i kupnja lijekova,
kupnja police VHI (dobrovoljnog osiguranja),
dobrovoljno mirovinsko osiguranje,
dobrovoljni doprinos kapitaliziranom dijelu mirovine.

Iznos socijalnih odbitaka u pravilu ovisi o iznosu stvarno nastalih troškova i njihovoj prirodi. Osim toga, socijalni odbitak ima neka ograničenja.

Ova skupina odbitaka može se ostvariti samo uz odobrenje porezne uprave, a potencijalni primatelj mora predočiti potrebne dokumente. Socijalni odbici, kao i povrati poreza, mogu se primiti u mjestu prebivališta primatelja (poreznog obveznika) u roku od tri godine nakon završetka poreznog razdoblja.

Porezni obveznik može koristiti pravo na povrat poreza u vezi s ostvarivanjem socijalnog odbitka najkasnije u roku od 3 godine od dana uplate poreza na dohodak za porezno razdoblje kada su napravili socijalne troškove ( klauzula 7 čl. 78 Porezni zakon Ruske Federacije).

Odbitak za dobrotvorne svrhe

Ovi se odbici odnose na dobrotvorna djela. Financijska pomoć pruža se organizacijama koje se bave znanošću, kulturom, zdravstvom, obrazovanjem i socijalnom skrbi. Tjelesni odgoj i sport, predškolske ustanove, obrazovne i vjerske organizacije također se mogu kvalificirati za ovaj odbitak. Iznos ovog odbitka ne može biti veći od 25% iznosa dohotka koji su porezni obveznici ostvarili tijekom poreznog razdoblja.

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje

Socijalne olakšice u vezi s obrazovanjem predviđene su za one porezne obveznike koji sami studiraju, a imaju i djecu koja studiraju s punim radnim vremenom (do 24 godine).

Povjerenici i skrbnici čiji štićenici studiraju s punim radnim vremenom također imaju pravo na socijalne odbitke.

Odnedavno porezni obveznik - sestra ili brat - koji plaća redovno školovanje rođaka (sestre ili brata) ima pravo na socijalne odbitke. Starost studenta ne smije biti veća od 24 godine.

Ovi odbici vrijede za cijelo razdoblje studija, uključujući akademski dopust koji se uzima ako je potrebno.

Maksimalni iznos socijalnih naknada za obrazovanje ne prelazi 50 tisuća rubalja za jedno dijete i 120 tisuća rubalja za sebe.

Ovo plaćanje se vrši ako obrazovna ustanova ima potrebnu licencu. O pitanju plaćanja odlučuje porezna uprava.

Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za obuku?

Za primanje morate dostaviti sljedeće dokumente:

ugovor obrazovne ustanove koja ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga;
dokumenti koji potvrđuju uplatu sredstava za obuku;
potvrda o rođenju djeteta;
dokumenti koji potvrđuju skrbništvo ili starateljstvo;
3-NDFL;
2-NDFL;
zahtjev za povrat poreza na dohodak (možete preuzeti uzorak takvog zahtjeva);
presliku putovnice i PIB-a.

Odbitak socijalnog poreza za obuku nije osiguran ako se obuka provodi na račun financijskih sredstava obiteljskog (majčinskog) kapitala, usmjerenih posebno u te svrhe.

Socijalni odbitci za obuku ne ostvaruju se poreznim obveznicima čiji rođaci studiraju u organizacijama koje nemaju dozvolu za ovu obuku. Također, odbitak se ne priznaje ako pojedinac nije platio porez na dohodak na svoj dohodak u izvještajnoj godini.

Socijalna olakšica za liječenje

Ova vrsta odbitka uključuje iznos koji porezni obveznik plaća za pružene usluge usmjerene na vlastito liječenje, liječenje rodbine i njegove djece (mlađe od 18 godina) u zdravstvenim ustanovama Ruske Federacije. Zdravstvena ustanova mora imati potrebnu dozvolu za pružanje ovih usluga.

Maksimalni iznos ovog socijalnog plaćanja ne prelazi 120 tisuća rubalja.

Odbitak socijalnog poreza za liječenje nije predviđen ako je plaćanje potrebnog liječenja i kupnju lijekova izvršila bilo koja organizacija.

Ova vrsta plaćanja vrši se uz dopuštenje poreznih vlasti.

Za dobivanje socijalnog odbitka za liječenje potreban je određeni paket dokumenata.

Dokumenti za socijalne naknade za liječenje

potvrdu koja pokazuje količinu pruženih medicinskih usluga;
DLS sporazum (dobrovoljno osiguranje);
dokumenti koji potvrđuju uplatu sredstava namijenjenih plaćanju pruženih medicinskih usluga;
vjenčani list (ako je liječenje pruženo jednom od supružnika);
rodni list samog poreznog obveznika (ako je liječenje pruženo roditelju poreznog obveznika);
rodni list vlastitog djeteta (ako je liječenje pruženo vlastitom djetetu);
potvrda 2-NDFL.

Socijalni odbitak za mirovinske doprinose

Ovaj porezni odbitak provodi se ako je porezni obveznik dostavio potrebne dokumente koji potvrđuju troškove za mirovinsko osiguranje (nedržavno) ili mirovinsko osiguranje provedeno na dobrovoljnoj osnovi.

Maksimalni iznos ovog socijalnog plaćanja ne prelazi 100 tisuća rubalja.

Za primanje socijalnog odbitka za mirovinske doprinose potreban je dokument koji potvrđuje da je porezni obveznik platio te doprinose koji se odnose na troškove povezane s nedržavnim mirovinskim osiguranjem.
Odbitak socijalnog poreza za uplatu dodatnih doprinosa za osiguranje kapitaliziranog dijela radne mirovine.
Ovaj odbitak namijenjen je poreznim obveznicima koji doprinose fiksnim iznosima financijskih sredstava koji se koriste za akumulaciju starosne mirovine.

Da biste primili ovaj odbitak, potreban vam je dokument koji potvrđuje ovu vrstu plaćanja korištenu za akumulaciju radne mirovine.

Za detaljnije informacije o vrstama socijalnih poreznih olakšica možete koristiti Porezni zakon Ruske Federacije, članak 219.

Porezni obveznik samostalno ili uz pomoć poreznog agenta odabire vrstu potrebnog socijalnog odbitka.
Ukupni iznos socijalnih odbitaka, u pravilu, ne prelazi 120 tisuća rubalja za jedno porezno razdoblje.

Praktična video lekcija. “Obračun poreznih odbitaka za porez na dohodak”

Video lekcija od stručnjaka stranice "Računovodstvo za lutke" Natalije Vasiljevne Gandeve o značajkama izračuna odbitka standarda, imovine i socijalnog poreza za porez na dohodak.

Kao socijalnu pomoć, Porezni zakon pruža građanima mogućnost da vrate dio onoga što je prethodno preneseno ili da ga ne plaćaju od određenog iznosa.

Ta se naknada naziva socijalnim poreznim odbicima.

Zakonsko uređenje problematike

Socijalni porezni odbitak predstavlja oslobođenje od obveze plaćanja poreza na dohodak na određeni iznos.

Za razliku od socijalnih naknada, moguće je primati barem svake godine, maksimalni iznos ograničen je samo tim razdobljem, a ne brojem puta.

Ova vrsta odbitka je detaljno opisana u Članak 219. Poreznog zakona. Ovdje se uzimaju u obzir svi uvjeti i nijanse davanja odbitaka poreznom obvezniku, kao i metode za njihovo dobivanje.

Tko ima pravo na primanje

Možete računati na dobivanje ovog odbitka dvije kategorije ljudi:

Dakle, možemo reći da se odbitak može dobiti samo pod uvjetom da se porez na dohodak uračuna u proračun Države. Odnosno, porezni obveznik može vratiti sredstva koja je prethodno platio ili neko vrijeme biti oslobođen obveze plaćanja.

Za koje troškove je predviđeno?

Obrazovanje

Na školarina postoji mogućnost u sljedećim slučajevima:

porezni obveznik platio je svoje obrazovanje u bilo kojoj obrazovnoj ustanovi ili centru za obuku;
porezni obveznik je potrošio novac na obrazovanje svog djeteta, čija dob nije premašila 24 godine, a studirat će redovito, bez obzira u kojoj obrazovnoj ustanovi, to jest, to nisu samo sveučilišta, već i plesni studiji, sportski klubovi , glazbene škole i dr.;
građanin je platio školovanje svoje braće ili sestara, ali samo ako se ono odvija redovno.

Pri dobivanju odbitka za troškove obuke vrijedi sljedeće: sljedeća ograničenja:

maksimalni iznos odbitka bit će 120 000 rubalja kada plaćate obrazovanje za sebe ili za brata ili sestru;
Kada trošite na obrazovni proces djece, možete odbiti maksimalan iznos od 50.000 rubalja po djetetu, što se odnosi na dva roditelja.

Odbitak ne može se dobiti u sljedećim slučajevima:

obrazovna ustanova nema državnu akreditaciju;
novcem poslodavca plaćali su se studiji ili. Odnosno, isplata je izvršena iz sredstava iz kojih porezni obveznik nije platio porez na dohodak.

Liječenje

Iznosi odbitka također mogu uključivati troškove ili kupnju medicinskih lijekova i uređaja.

Za primanje odbitka treba platiti liječenje sljedećih osoba:

U slučaju socijalnog odbitka za medicinske potrebe, primjenjuje se sljedeće: limitirani iznosi:

120.000 rubalja za rutinske postupke i lijekove;
neograničena količina novca potrošena na skupe lijekove, medicinske uređaje i postupke.

Popis medicinskih potreba koje se smatraju skupima odobren je u posebna lista Ministarstva zdravstva. Da bi porezni obveznik ostvario pravo na odbitak, potrebno je da zdravstvena ustanova u kojoj su obavljeni potrebni zahvati ima dozvolu za obavljanje ove vrste djelatnosti. To znači da je moguće dobiti odbitak za liječenje u privatnim klinikama.

Kumulativni dio radne mirovine

U tom slučaju odbitak se može ostvariti samo ako porezni obveznik uplaćuje štedne doprinose veće od onoga što poslodavac za njega obvezno plaća.

U ovom slučaju ograničeni iznos također će biti 120.000 rubalja.

Nedržavno mirovinsko osiguranje i dobrovoljno životno osiguranje

Ovoj vrsti troškovi Sljedeće se može uključiti:

dragovoljno, uz uvjet da je osuđen na kaznu zatvora od najmanje 5 godina;
doprinosi za dodatno mirovinsko osiguranje;
doprinose u bilo koji nedržavni mirovinski fond.

U ovom slučaju, odbitak će također biti ograničen na iznos na 120.000 rubalja.

milosrđe

Također je moguće ostvariti odbitak od iznosa danih u dobrotvorne svrhe, odnosno vratiti plaćeni porez na dohodak. Ova vrsta odbitka nije uključena u ukupni limit. Obračunava se posebno. U ovom slučaju, gornja traka nije ograničeno određeni iznos, utvrđuje se kao postotak godišnjeg dohotka poreznog obveznika i ne može premašiti njegovu četvrtinu.

Odnosno, svake godine porezni obveznik može donirati iznos jednak 25% svog dohotka i vratiti 13% tog iznosa.

Zakonom se utvrđuje što ciljevi Možete donirati novac da biste dobili odbitak. To uključuje:

To znači da možete podnijeti dokumentaciju za odbitak samo u slučajevima donacija u društvene svrhe.

Ograničenje iznosa povrata

Kao što je gore spomenuto, maksimalni iznos poreznog socijalnog odbitka je 120.000 rubalja.

Izravno, ova vrijednost će uzeti u obzir sve vrste dopuštenih troškova, što znači da 1 godinu možete biti oslobođeni plaćanja poreza na 120.000 rubalja prihoda za sve troškove, a koje porezni obveznik odabere.

Ali postoje tri iznimke:

ako porezni obveznik plaća za obrazovanje djece, tada će granica biti 50.000 rubalja za svako dijete i smatra se iznad standarda. Jedino upozorenje je da se ovaj iznos daje dvoje roditelja. To znači da samo jedan od roditelja može dobiti odbitak za školovanje jednog djeteta ili mogu;
ne postoji maksimalni iznos za skupe lijekove i liječenje; u ovom slučaju odbitak se daje u punom iznosu potrošenog iznosa;
u slučajevima kada porezni obveznik donira novac u dobrotvorne svrhe, limit se obračunava na 25% njegovog godišnjeg prihoda.

Primjeri proračuna

Primjer 1

Godišnji prihod Maksimenkova A.A. iznosio 1.200.000 rubalja, iste godine napravio je troškove:

platio svoje visoko obrazovanje u iznosu od 70 000 rubalja;
plaćena školarina za dvoje djece u tehničkoj školi u ukupnom iznosu od 105 000 rubalja;
potrošio 25.000 rubalja na medicinske postupke;
dao je donaciju medicinskom fondu u iznosu od 50.000 rubalja.

Ima mogućnost izravnog povrata sljedećih iznosa poreza:

odbitak za obrazovanje oba djeteta u iznosu od 100.000 rubalja, budući da ima dvoje djece, maksimalni iznos od 50.000 rubalja se udvostručuje;
odbitak za dobrotvorne potrebe u iznosu od 50.000 rubalja, bit će uključen u odbitak u cijelosti, jer je mnogo manji od četvrtine godišnjeg prihoda;
drugi socijalni odbici jednaki 95.000 rubalja, u ovom slučaju nije dosegao granicu.

Opći odbitak zbog A.A. Maksimenkov će biti: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 rubalja, što znači da se može vratiti 245 000 * 0,13 = 31 850 rubalja.

Primjer 2

Građanin Ivanenkov V.V. platio 120.000 rubalja za školovanje dvoje djece, a potrošio 35.000 rubalja na liječenje svojih roditelja. Njegova supruga već je dobila odbitak za obrazovanje oboje djece u iznosu od 100.000 rubalja.

Ima pravo na sljedeće odbitke:

za liječenje roditelja, odbitak će biti jednak 35.000 rubalja;
On nema pravo na odbitak za školovanje svoje djece, budući da je njegova supruga već primila najveći dopušteni iznos.

Ukupno se može samo vratiti 35 000 *0,13=4 550 rubalja.

Primjer 3

Građanka Novikova M.A. platila je svoje četverogodišnje školovanje u iznosu od 240.000 rubalja i potrošila još 35.000 rubalja na školovanje svoje kćeri u glazbenoj školi.

Ona ima pravo na sljedeće vrste odbitaka:

odbitak za glazbeno obrazovanje kćeri u iznosu od 35.000 rubalja;
odbitak za vlastito školovanje u iznosu od 120.000 rubalja, bez obzira na to što je izravno platila školarinu za četiri godine studija, budući da je isplata izvršena u jednoj kalendarskoj godini.

Da je ovaj iznos raspodijelila na nekoliko godina, mogla bi dobiti puni odbitak.

Iznos odbitka bit će jednak 120 000 + 35 000 = 155 000 rubalja.

Iznos koji može vratiti bit će 155 000 * 0,13 = 20 150 rubalja.

Primjer 4

Građanka Aleksandrova A.V. potrošila 130.000 rubalja na svoje školovanje i još 120.000 rubalja na lijekove i postupke.

Izravno u ovom slučaju moći će dobiti odbitak od 120.000 rubalja za bilo koju vrstu troškova koju je odabrala.

Iznos vraćenog novca bit će jednak 15 600 rubalja.

Zastara povrata

Zastara za podnošenje dokumenata za odbitke socijalnog poreza je tri godine, to znači da ako su troškovi nastali u 2019. godini, onda je podnošenje dokumenata za pravo korištenja odbitka dopušteno u razdoblju od 2020. do 2022. godine.

Dokumentacija može se poslužiti tijekom cijele godine, rok do 30. travnja u slučaju ove vrste odbitka se ne uzima u obzir.

Ova vrsta prijave poreza na dohodak opisana je u sljedećem videu:

Naravno, nitko ne voli i ne želi plaćati porez. Ali tu ne možete ništa učiniti. Nitko nema pravo to u potpunosti odbiti, ali možete smanjiti iznos odbitaka ili vratiti dio već plaćenog poreza. Za ovo postoje porezni socijalni odbici za porez na osobni dohodak. U 2016. njihov se sastav nije bitno promijenio.

Tko nema pravo

Odbici su iznos za koji se može umanjiti prethodno preneseni porez na dohodak oporezovan stopom od 13 posto.

Na temelju Poreznog zakona, porezne olakšice za porez na osobni dohodak ne mogu koristiti oni koji nemaju kvalificirani prihod od kojeg bi mogli odbiti porez. U ovu kategoriju najčešće spadaju umirovljenici koji ne rade, studenti i žene na rodiljnom dopustu. Na ovom popisu nalaze se i samostalni poduzetnici, jer za njih vrijede druga porezna pravila (postoje iznimke).

Pravo na odbitak nemaju oni koji ne rade, ali npr. primaju dividendu od udjela u kapitalu (iako su i sami po zakonu oporezovani po stopi od 13%).

I konačno, strani državljani i izbjeglice koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije ne mogu računati na odbitke.

Za što su oni?

Dobiti socijalni odbici za porez na dohodak u 2016 Mogu li oni građani koji su dio svog dohotka, koji se plaća porezom od 13 posto, trošiti na sljedeće potrebe:

obuka – kako vlastita, tako i ona rodbine;

liječenje – također svoje ili rodbine. Ova kategorija također uključuje kupnju odgovarajućih lijekova i potrebnog medicinskog materijala;

donacije ili sudjelovanje u raznim dobrotvornim projektima;

doprinosa koji su išli na uplatu privatnih mirovina, dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljnog životnog osiguranja.

Sve ove odredbe detaljno su opisane u članku 219. Poreznog zakona Ruske Federacije.

NOVI ODBITAK!
Od 1. siječnja 2017. bit će moguće dobiti novi socijalni odbitak - u iznosu troškova za podvrgavanje neovisnoj procjeni vaših kvalifikacija za ispunjavanje uvjeta kvalifikacije.

Svaki građanin Rusije ima pravo na jedan ili više takvih odbitaka u isto vrijeme. Odnosno, nećete morati odabrati samo jednu stavku. Ako je bilo troškova, primjerice, i na liječenju i na školovanju, onda se moraju priložiti dokumenti za oba slučaja. Zatim iznos socijalnih odbitaka bit će sažeti.

Ograničenja

Oni koji očekuju povrat poreza moraju znati da postoji granica socijalnog odbitka. Ministarstvo financija podsjeća na to u pojašnjenju od 31. svibnja 2011. broj: 03-04-05/7-388.

No zanimljivo je da Ministarstvo financija ništa ne govori o tome da svaka od navedenih pozicija ima svoj limit. Odnosno, dan je samo maksimalni iznos, a kako ga rasporediti između ovih odbitaka treba odlučiti svaki pojedinac prema vlastitom nahođenju.

Dokumenti za socijalne odbitke

Da biste smanjili svoje rane porezne doprinose, morate podnijeti prijavu dokumenti za socijalne odbitke. To je također detaljno opisano u pismu Federalne porezne službe od 22. studenog 2012. br. ED-4-3/19630.

Ti dokumenti uključuju:

izjava u obrascu 3-NDFL za godinu za koju prikazujete prihod i očekujete odbitke; Također pogledajte "".
preslike ugovora koji potvrđuju činjenicu o obuci, liječenju i drugim troškovima za koje se plaćaju odbitci;
preslike dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja gore navedenih usluga i pogodnosti (čekovi, potvrde, itd.);
ispunjenu prijavu koja ima poseban obrazac odobren nalogom porezne službe od 3. ožujka 2015. br. MMV-7-8/90. Može se vidjeti njegov oblik.

Ne zna svaki Rus da ima pravo na povrat dijela već plaćenih poreza - odbitak socijalnog poreza. U ovom ćemo članku govoriti o tome što je socijalni odbitak, koje vrste može biti, kako ga napraviti i koliko možete vratiti.

Što je socijalni porezni odbitak

Govoreći o tome što je odbitak socijalnog poreza, odmah treba napomenuti da to nije izravno fiksni iznos utvrđen zakonom, a ne poznata naknada.

Socijalni porezni odbitak je iznos za koji se može smanjiti porezna osnovica. Takva se naknada provodi povratom poreznom obvezniku dijela uplaćenih iznosa poreza na dohodak.

Vrsta socijalnih poreznih olakšica

Napominje se da zakon ne sadrži strogi popis dokumentacije u ovom slučaju. Čini se ispravnim predati opći paket dokumenata, uključujući poreznu prijavu i potvrdu 2-NDFL, kao i dokumente koji mogu potvrditi pružanje dobrotvorne pomoći.

Ako se pomoć ne daje u obliku novca, tada možete priložiti račune za kupnju takvih predmeta i dokumente koji potvrđuju njihov prijenos neprofitnoj ili dobrotvornoj organizaciji.

Ponekad se, iz nekog razloga, iznosi prebačeni u dobrotvorne svrhe vraćaju podnositeljima zahtjeva nakon što se primi naknada.

samog podnositelja zahtjeva u bilo kojem obliku;
djeca redovitih studenata, pod uvjetom da dijete nije navršilo 24 godine života;
štićenik maloljetnog djeteta;
redoviti studenti koji su bili pod skrbništvom podnositelja zahtjeva prije nego što je on ili ona navršio 24 godine;
braća i sestre te polubraća i sestre tijekom redovnog studija.

Naknada školarine dopuštena je u ustanovama svih razina obrazovanja od predškolskog do visokog obrazovanja, uključujući i dodatno obrazovanje, uz uvjet da imaju dozvolu za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti.

Možete se školovati u javnim i privatnim ustanovama, glavno je da imate državnu akreditaciju.

Ograničiti iznos naknade ograničen je na 120 tisuća rubalja, ako govorimo o obuci podnositelja zahtjeva ili njegovoj braći i sestrama. Ako su djeca podnositelja zahtjeva stekla obrazovanje, tada će maksimalna naknada biti 50 tisuća rubalja.

Prag od 120 tisuća također se odnosi na plaćanje medicinskih usluga, s izuzetkom onih koje je Vlada priznala kao skupe u Rezoluciji br. 201 od 19. ožujka 2001. To uključuje, na primjer,.

Tko ima pravo na socijalne porezne olakšice

Glavni element u mehanizmu za određivanje veličine socijalnog poreznog odbitka je već plaćeni porez na dohodak.

To znači da malo mogu tražiti samo oni rezidenti koji plaćaju takav porez. S popisa potencijalnih primatelja odbitka brišu se sljedeći:

nezaposleni;
osobe koje obavljaju radnu djelatnost bez službene registracije;
osobe prijavljene na zavod za zapošljavanje;
umirovljenici koji ne rade, kao i umirovljenici koji nastavljaju raditi nakon umirovljenja bez službene prijave;
pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja ili UTII.

Ništa manje raširene su sive sheme, kada je samo dio plaće "otvoren" za oporezivanje.

U tom slučaju porez na dohodak se i dalje plaća, ali ne u cijelosti, u tom slučaju će socijalni odbitak biti manji, jer je osnovno pravilo da se iznos veći od plaćenog ne može nadoknaditi.

Socijalni porezni odbici mogu se osigurati ne samo za troškove same osobe, već i za njegove rođake.

Primjerice, u slučaju plaćanja školovanja djece, liječenja roditelja ili supružnika.

Istodobno, morate zapamtiti da takav rođak ne mora biti obveznik poreza na dohodak, glavna stvar je da je sam podnositelj zahtjeva jedan.

Kako dobiti odbitak

Postoje dva načina za dobivanje odbitka:

preko teritorijalne ispostave Federalne porezne službe;
na mjestu rada.

Da biste dobili odbitak socijalnog poreza, morate:

podnesite poreznu prijavu na vrijeme;
dostaviti paket dokumenata za odbitak socijalnog poreza;
pričekati donošenje odluke o žalbi;
napisati zahtjev za povrat preplaćenih iznosa.

Ako je odluka pozitivna, novac ide na račun poreznog obveznika. Inače, podnositelj zahtjeva može podnijeti žalbu višem tijelu Federalne porezne službe ili sastaviti i podnijeti zahtjev sudu.

Nakon primitka odbitka od Savezne porezne službe, cijeli će iznos biti prenesen na račun poreznog obveznika jednim prijenosom.

Dokumenti za dobivanje odbitka socijalnog poreza od Savezne porezne službe

Svatko tko želi dobiti naknadu morat će Federalnoj poreznoj službi dostaviti dokumente za odbitak socijalnog poreza. Popis istovremeno uključuje:

zahtjev za odbitak socijalnog poreza. Označava šifru osnovice za odbitak. Uzorak se može dobiti izravno od Savezne porezne službe ili pronaći na internetu. Glavna stvar je ukratko i jezgrovito navesti razloge za dobivanje odbitka;
kopiju putovnice, osim toga vrijedi imati izvornik;
3-NDFL – deklaracija;
2-NDFL – potvrda;
dokumenti koji potvrđuju postojanje osnova za naknadu.

Dokumenti se mogu dostaviti osobno, preko zastupnika ili poštom. Ili koristite državni portal. usluge. Prvo se morate registrirati na resursu.

Primanje odbitka na radnom mjestu

Rusi još uvijek nisu u potpunosti cijenili dobivanje odbitka socijalnog poreza izravno na radnom mjestu.

Na mnogo načina, lakše je i praktičnije dobiti svoj novac natrag. Prednosti ovog puta su sljedeće:

bit će potrebno red veličine manje dokumenata;
proces registracije će biti kraći;
novac će prije početi pristizati.

Ako se obratite poslodavcu, podnositelj zahtjeva podnosi potrebni paket dokumenata, ali bez prilaganja izjave 3-NDFL.

Nakon podnošenja materijala i procjene njegovih prava, zaposlenik ima pravo primiti obavijest o pravu na odbitak.

Po primitku, zaposlenik obavijest dostavlja u računovodstvo organizacije poslodavca. Nakon toga se više ne obustavlja porez na dohodak zaposlenika.

Neće biti zadržano dok se ne dosegne puni iznos naveden u obavijesti.

Istodobno, u skladu sa stajalištem Ministarstva financija Ruske Federacije, izraženim u dopisu br. 03-04-06/15201 od 16. ožujka 2017., zaposleniku koji je podnio obavijest mora se nadoknaditi cjelokupni iznos akumulirano od početka godine, neovisno o mjesecu u kojem je prijava dostavljena.

Tako zaposlenik ne samo da neće izgubiti 13% svoje plaće, već će po prvi put dobiti povećanje.

Poslodavci nerado primjenjuju ovo pravilo, jer zakon na to izravno ne ukazuje, pa samo zaposlenik odlučuje kako će mu olakšati korištenje umanjenja.

Rokovi za davanje odbitaka

Trebali biste razmišljati o primanju naknade tek nakon podnošenja 3-NDFL deklaracije teritorijalnom tijelu Federalne porezne službe Ruske Federacije.

To znači da ga možete dobiti tek sljedeće godine nakon godine u kojoj su troškovi nastali, a to je porezno razdoblje za porez na dohodak.

Razdoblje za razmatranje zahtjeva u vezi s pružanjem socijalnih odbitaka nije dulje od 1 mjeseca na temelju članka 6. 78 Porezni zakon Ruske Federacije.

Zakon ne predviđa obveznu kancelarijsku reviziju prilikom podnošenja zahtjeva za socijalni odbitak.

Međutim, praksa njihovog provođenja vrlo je česta. Sukladno čl. 88 Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblje za provođenje takve inspekcije je 3 mjeseca.

Tek nakon obavljenog nadzora i donošenja pozitivnog rješenja, inspektori odbrojavaju rok od mjesec dana za prijenos novca.

Slijedom toga, rok za primitak novca kreće se od 2 do 4 mjeseca, iako su sudovi u više navrata ukazivali na dvostruko tumačenje odredaba čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije nije dopušteno, a rok za plaćanje odbitka je 1 mjesec.

Ako inspektor odugovlači s razmatranjem prijave i ne donese odluku na kraju mjeseca, podnositelj zahtjeva ima pravo žalbe višem tijelu Federalne porezne službe ili izravno sudu.

Odbitak se može izdati za prethodne 3 godine.

Primjer izračuna iznosa odbitka

Mehanizam izračuna najlakše je razumjeti na primjeru. Naravno, program to može učiniti, ali važno ga je razumjeti.

Uzmimo, na primjer, primanje odbitka socijalnog poreza za plaćanje.

Dakle, zaposlenik Ivanov I.I. ima srednje specijalizirano obrazovanje. No, za napredovanje mora imati visoko obrazovanje. Da bi ga dobio, upisao je sveučilište koje ima državnu akreditaciju.

Cijena obuke bila je 50 tisuća rubalja godišnje.
Zarada zaposlenika je 30 tisuća rubalja mjesečno, odnosno 360 tisuća kuna godišnje.
Godinu dana njegov poslodavac, kao agent, prenio 46,8 tisuća rubalja Porez na osobni dohodak zaposlenika Ivanova I.I.
Zakon ograničava maksimalni iznos s kojim možete dobiti socijalne odbitke na 120 tisuća rubalja. Maksimalni iznos odbitka bit će 15,6 tisuća rubalja.
Isplatom od 50 tisuća godišnje Ivanov je dobio pravo na 6,5 tisuća rubalja odbitak: 50000 × 13% = 6500.

Da je Ivanov I.I odlučio platiti sve 3 godine studija, potrošio bi 15.000 odjednom, što bi premašilo maksimalni prag, što znači da bi se i dalje računalo od 12.000 rubalja.

Mogao je samo dobiti 15600 tisuća rubalja, to znači da će izgubiti 3900 rubalja razlike.

Na sličan način se obračunava i odbitak za liječenje i kupnju lijekova.

Dakle, socijalni odbitak je naknada za troškove poreznog obveznika, a koju osigurava država smanjenjem porezne osnovice. Na ovom području se ne očekuju promjene, a naknada će biti omogućena iu 2018. godini.