Porezna olakšica za obuku kako. Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za obrazovanje. Je li moguće dobiti odbitak za prethodne godine studija?

Članak 219. Socijalni porezni odbici. Preuzmite besplatno

Kao što je navedeno, poreznu olakšicu treba shvatiti kao pravo poreznog obveznika na povrat dijela novca utrošenog na vlastito obrazovanje ili obrazovanje svoje djece, braće i sestara. Iznos poreznog odbitka ograničen je odredbama važećeg zakonodavstva.

Stol. Iznos poreznog odbitka za obuku

Pritom je granica od 50 tisuća kuna mjerodavna za svako dijete, a ne za svu djecu, porezni obveznik a. Ukupno ograničenje dotičnog odbitka za jedno porezno razdoblje iznosi 120 tisuća rubalja.

Zastara odbitaka

Tradicionalni rok zastare za predmetni odbitak je tri godine. Primjerice, u 2016. porezni obveznik moći će vratiti 13% troškova školovanja koje je morao imati u razdoblju od 2013. do 2015. godine. uključivo. Odredba je relevantna za ugovorne, tj. plaćena obuka.

Izvješće se podnosi svake godine. Zakon ne predviđa određeno vremensko razdoblje za podnošenje zahtjeva za povrat odbitaka - možete se obratiti inspektoratu tijekom cijele godine. Povrat će biti doznačen podnositelju zahtjeva na kraju poreznog razdoblja.

Kada možete očekivati ​​povrat poreza?

Građanin koji sam plaća svoje obrazovanje ima pravo na odbitak ako:

• službeno je zaposlen (u slučaju oporezivanja dohotka porezom na dohodak);
• studira na licenciranoj obrazovnoj ustanovi;
• ugovor s obrazovnom ustanovom i isprave o plaćanju izdaju se na njegovo ime.

Ako se traži povrat kredita za školarinu rođaka, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• dob studenta ne prelazi 24 godine;
• rođaci studiraju puno radno vrijeme;
• obrazovanje se stječe u licenciranoj ustanovi;
• poreznom obvezniku A izdaju se platni dokumenti.

Postupak za izračun iznosa odbitka

Obračun povrata poreza razlikovat će se ovisno o tome plaća li građanin svoje školovanje ili plaća školovanje svojih bližnjih.

Prilikom plaćanja samostalnog učenja

Za izračun povrata koristi se iznos plaćen za studije tijekom tekuće kalendarske godine. Prema zakonu, najveći dopušteni iznos socijalnih odbitaka je 120 tisuća rubalja, ova je točka ranije spomenuta. Slijedom toga, najviše 13% gore navedenog novčanog ograničenja ne može se uzeti kao odbitak za obrazovanje, tj. najviše 15 600 rubalja.

Ovo ograničenje je relevantno za sve postojeće odbitke, s izuzetkom dobrotvornih i raznih vrsta skupih tretmana.

Prema zakonu, porezni obveznik može očekivati ​​povrat od najviše 13% iznosa troškova obrazovanja, ali ne više od 6.500 rubalja po kalendarskoj godini za svakog studenta (13% od prethodno spomenutog limita od 50.000 rubalja).

Istovremeno, maksimalno dopuštene granice odbitka za osobno obrazovanje i osposobljavanje djece ni na koji se način ne preklapaju i izračunavaju se zasebno.

Za bolje razumijevanje razmotrite postupak izračuna odbitaka na konkretnom primjeru. Građanka A. je tijekom 2015. godine platila školovanje dviju kćeri: 20 tisuća za izvanrednu učenicu i 30 tisuća za redovitu učenicu tehničke škole. Tijekom iste godine porezni obveznik zaradio je 200 tisuća rubalja, od čega je 26 tisuća obračunato po poreznoj stopi od 13%. Zbog činjenice da jedna od kćeri studira na dopisnom odjelu, građanin A. će moći vratiti odbitak samo za obrazovanje svoje druge kćeri. Njegova će veličina biti: 30000x0,13=3900 rubalja.

Kako vratiti odbitak?

Općenito, postupak povrata odbitaka za obrazovanje može se podijeliti u 3 glavne faze.

Prva razina. Zbirka dokumenata

Popis potrebnih dokumenata, papira i potvrda uključuje sljedeće stavke:

• potvrda 2-NDFL. Izdaje računovodstvo na mjestu rada. Ako je građanin tijekom godine dana promijenio posao, mora od svakog poslodavca dobiti potvrdu;
• deklaracija 3-NDFL;
• ugovor s obrazovnom ustanovom. Osim ostalih podataka, u tekstu ugovora mora biti jasno navedena cijena studija. Primjerak ovog ugovora, ovjeren od strane podnositelja zahtjeva, dostavlja se poreznoj inspekciji na razmatranje - on mora staviti svoj potpis na sve stranice primjerka. Osim toga, ugovor mora navesti pojedinosti o licenci koja instituciji omogućuje pružanje obrazovnih usluga. Ako se cijena studija povećala tijekom godine, uz ugovor morate priložiti dokumente koji potvrđuju tu činjenicu;
• putovnica;
• preslike dokumenata o uplati koji pokazuju da je pristupnik platio studij. Prema zakonu, na ispravama o plaćanju mora biti naznačen građanin s kojim je ustanova sklopila ugovor o pružanju obrazovnih usluga;
• zahtjev za povrat novca.

Ako se porezni obveznik obraća inspekciji radi povrata školarine djece, sestara i braće, osim gore navedenog popisa, treba pripremiti i sljedeću dokumentaciju:

• potvrdu ustanove da se srodnik redovno školovao. Prikazuje se ako podaci o ovoj točki nisu navedeni u ugovoru sklopljenom s poslovnicom;
• rodni list učenika u izvorniku i preslici;
• dokumenti koji ukazuju na postojanje veze sa sestrom ili bratom. Izvodi iz matične knjige rođenih će poslužiti.

Ako se ugovor s obrazovnom ustanovom i dokumenti o plaćanju izdaju jednom od roditelja, a drugi supružnik će dobiti povrat, osim gore navedenih stavki, morate dostaviti kopiju vjenčanog lista.

Popis potrebnih dokumenata može se promijeniti u skladu s izmjenama važećih zakonskih odredbi; molimo provjerite ovu točku unaprijed. Kako biste izbjegli nepotrebne vremenske troškove i nesporazume, sa sobom na uvid ponesite original svakog dokumenta, čiju kopiju dostavljate ovlaštenom djelatniku na uvid.

Druga faza. Predaja dokumentacije inspekciji

Postoji nekoliko opcija za podnošenje pripremljenih dokumenata na razmatranje poreznoj inspekciji. Odaberite najprikladniji za svoj slučaj.

1. Osobna predaja inspekcijskom odjelu u mjestu prebivališta. Ovlašteni djelatnik samostalno provjerava sadržaj dostavljenog paketa i ukazuje na netočnosti.
2. Preko javnog bilježnika.
3. Vrijedna poštanska pošiljka s opisom sadržaja. Sve dokumente stavite u kuvertu, ne zatvarate je, popišete sadržaj u 2 primjerka i nakon provjere poštanskog djelatnika pismo pošaljete u poreznu upravu. Ova metoda spašava vas od potrebe da osobno posjećujete poslovnicu, međutim, ako se otkriju razne vrste netočnosti, morat ćete potrošiti više vremena na njihovo ispravljanje.

Treća faza. Primanje povrata novca

Podnesene dokumente inspekcija provjerava u roku od 3 mjeseca. U roku od 10 dana od obavljene kontrole poreznom obvezniku se dostavlja obavijest s opisom rezultata. Po primitku takve obavijesti s pozitivnim odgovorom na zahtjev za povrat porezni obveznik mora se javiti u inspekcijski ured i podnijeti zahtjev za povrat poreznog odbitka. U prijavi je potrebno navesti podatke za primanje uplate.

Plaćanje se prenosi izravno u roku od 1 mjeseca od trenutka kada porezni obveznik podnese odgovarajući zahtjev.

Prema zakonu, porezna olakšica se podnositelju zahtjeva može odobriti onoliko puta koliko podnosi prijavu. Glavno je da se poštuju odredbe članka 219. Porezni zakon Ruske Federacije.

Zahtjev za povrat poreza za odbitak obrazovanja. Preuzmite uzorak

Zahtjev za odbitak Federalnoj poreznoj službi. Preuzimanje uzorka

Video - Porezni odbitak za obrazovanje zastara

Država daje mogućnost građanima Ruske Federacije da vrate dio svojih sredstava koja su plaćena za obuku.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

No ne znaju svi tko i kada može podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu, koji uvjeti moraju biti ispunjeni, koje dokumente pripremiti itd. Zbog nepoznavanja zakona mnogi jednostavno ne iskorištavaju pogodnosti koje mogu uštedjeti obiteljski proračun.

Što trebaš znati

Ne može svatko koristiti socijalni odbitak za obrazovanje. Koja su pravila za njegovu upotrebu i u kojim veličinama je dostupna? Kada mogu podnijeti zahtjev za povrat od državnih agencija?

Standardna situacija

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje znači pravo poreznog obveznika na povrat sredstava (njihovog dijela) koja su potrošena na osobno obrazovanje ili obrazovanje djeteta ().

Posebnost ovog odbitka je da je ograničen na određeni iznos:

Za svako dijete može se koristiti odbitak od 50.000 rubalja. Iznos odbitaka koje je porezni obveznik koristio tijekom poreznog razdoblja ne može biti veći od 120.000 rubalja.

Uvjeti i postupak ostvarivanja socijalnih olakšica za studij uređeni su „O pojedinim pitanjima ostvarivanja socijalnih olakšica za troškove školovanja i liječenja“.

Tko može dobiti odbitak

Povrat novca prilikom studiranja mogu ostvariti samo one osobe koje rade i uplaćuju porez na dohodak u državnu blagajnu, odnosno porez u iznosu od 13% dobiti (čl. 219. stavak 2. s izmjenama).

Pravo na odbitak mogu ostvariti samo fizičke osobe. Takva pogodnost nije dostupna samostalnim poduzetnicima. Isto vrijedi i za umirovljenike: oni neće dobiti socijalni odbitak jer nemaju dohodak, koji se oporezuje po stopi od 13%.

Svi ostali mogu vratiti dio sredstava uplaćenih u proračun ako prijave svoje pravo nadležnim strukturama.

Kada je to moguće?

Popis građana koji imaju pristup pogodnostima obuke sadržan je u 2. dijelu čl. 219.

Porezni obveznik ima pravo na odbitak u iznosu koji je u kalendarskoj godini utrošio na školovanje u obrazovnoj ustanovi. Ovaj:

Pravo na korištenje odbitka može imati porezni obveznik koji je bio skrbnik ili staratelj građanina-štićenika nakon prestanka skrbništva ili starateljstva.

Povrat se može izvršiti do 24. godine života ako se osoba redovno školuje. Socijalni porezni odbici dostupni su pojedincima za razdoblja studija u ustanovama, što se također odnosi na akademski dopust, koji se izdaje u skladu s postupcima u obrazovnoj ustanovi.

Neće biti moguće primijeniti odbitak u slučajevima kada se plaćanje troškova studija vrši na teret majčinskog (obiteljskog) kapitala.

Video: Odbitak poreza na školarinu

Oni se šalju kako bi osigurali provedbu dodatnih mjera potpore obiteljima s djecom od strane države.

Olakšicu možete iskoristiti i za školovanje brata ili sestre ako je on (ona) mlađi od 24 godine, redovno se školuje, a za njih plaća porezni obveznik. Takve informacije sadržane su u čl. 219. st. 1., 2.

Odbitak nije dostupan pri obuci supružnika ili drugog rođaka. U slučaju da sam platitelj uči i podučava svoje dijete, odbitak će biti osiguran u cijelosti.

Osobe koje (oni ili njihova djeca) pohađaju:

1. Institut, akademija, sveučilište.
2. Tečajevi za dokvalificiranje (na fakultetu, tehničkoj školi itd.).
3. Tečajevi kontinuirane edukacije (operater na računalu, učenje jezika, osnove rada na računalu).
4. Dječji vrtić, umjetnička ili glazbena škola.

Nije važno gdje živite ili gdje vaše dijete ide u školu. To ne utječe na pružanje odbitka.

Ovo pravo možete koristiti kada studirate u inozemstvu, glavno je da strana ustanova mora imati licencu.

Što vam je potrebno za studentski odbitak?

Da biste dobili odbitak za obuku, morate postupati u skladu s pravilima propisanim zakonom. Koji su certifikati potrebni za to?

Kada mogu podnijeti prijavu poreznoj upravi? Kako izračunati iznos koji će biti vraćen? Svaki bi građanin trebao znati o svim značajkama i nijansama.

Opći uvjeti

Da biste dobili socijalni odbitak za studije, morate kontaktirati Poreznu inspekciju u mjestu registracije. Piše se upravi poreznih vlasti i popunjava.

Svi potrebni dokumenti su u prilogu. Zahtjev za primitak (uzorak) nalazi se u svakoj poslovnici na vidnom mjestu.

Uzorak pisanja zahtjeva za odbitak obuke:

Fotografija: uzorak zahtjeva za odbitak za obrazovanje

Koji dokumenti su potrebni

Uz prijavu, koja se ne ispunjava striktnim redoslijedom, već proizvoljno (uz navođenje svih osnova za dokazivanje prava na odbitak), vrijedi dostaviti sljedeće dokumente:

1. Kopija. Takav dokument se sastavlja u skladu sa zakonom propisanim postupkom. Potrebno je unijeti naziv obrazovne ustanove, puno ime i prezime studenta, oblik studija i podatke o licenci.
2. Licenca, kao i akreditacija ustanove, koja je vrijedila u vrijeme izobrazbe. Porezne vlasti često ne priznaju pravo na odbitke u slučajevima kada institucija nije dobila akreditaciju. Tvrtka može imati licencu, ali ne dobiva uvijek akreditaciju. Zapravo, ovo gledište nije opravdano. Na primjer, prema , socijalni odbitak za studije dobiva i porezni obveznik koji pohađa ustanovu bez akreditacije.
3. od poslodavca kod kojeg ostvarujete dobit koja se oporezuje po stopi od 13%. Takav dokument dostavlja se za godinu u kojoj porezni obveznik želi izvršiti povrat.
4. , koji će potvrditi činjenicu plaćanja studija (to može biti ček). Vrijedno je uzeti u obzir da se sva plaćanja moraju izvršiti osobi koja plaća obuku i podnosi dokumente za povrat poreza, inače se odbitak može odbiti. Prema postupku opisanom u čl. 219, klauzula 2, vrijedi dostaviti paket dokumenata koji će potvrditi činjenicu plaćanja bilo u gotovini ili u bezgotovinskom obliku. Dizajn mora biti u skladu sa zahtjevima Centralne banke.
5. Kopija rodnog lista djeteta i dokument koji potvrđuje završetak redovnog obrazovanja (ako ste podnijeli zahtjev za dobivanje odbitka za dijete). Prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu za školovanje brata ili sestre, isplati se poreznoj upravi dostaviti potvrdu od oboje (vašeg i brata/sestre).
6. Podaci o bankovnom računu (dovoljna je i kopija štedne knjižice) za prijenos sredstava iz državne riznice.
7. Kopija vašeg identifikacijskog dokumenta.

Sve kopije moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika.

Koliko je godina potrebno za primanje (zastara)

Zastara je tri godine. Na primjer, u 2019. godini možete izvršiti povrat od 13% na školarinu plaćenu u 2019., 2013., 2012. godini. To je moguće ako se studij plaća.

Izvješće se podnosi za svaku godinu (izjava 3-NDFL), ali za to nema posebnog roka. Zahtjev za odbitak možete podnijeti bilo kada tijekom godine. Iznos povrata bit će isplaćen na kraju poreznog razdoblja (onog u kojem je školarina plaćena).

Kako izračunati iznos

Vrijedno je pojasniti da se odbitak ne može uvijek dobiti u cijelosti. Iznos koji će biti vraćen je višak poreza (13%) ukupnih poreznih odbitaka za godinu. Pogledajmo primjer.

Plaća platitelja je 50 tisuća rubalja. na mjesec. Tijekom godine plaćeno je 78 tisuća poreza. Ako na studij nije potrošeno više od 120 tisuća, odnosno maksimalni iznos, tada će iznos odbitka biti iznos plaćanja za godinu studija.

Pojedincu se vraća samo 13% ukupnog iznosa. Ako te kamate ne premašuju poreze na dohodak plaćene u godini, one će biti prenesene u cijelosti.

U protivnom možete računati samo na djelomični povrat odbitka za obrazovanje, koji je jednak plaćenim porezima. Ako se premaši ograničenje od 120 000 RUB. iznos će biti 13% maksimalno dopuštenog.

Ako se podnose dokumenti za odbitak za obrazovanje djece, maksimalni iznos za izračun bit će 50.000 rubalja. za jednog.

Na primjer, ako je iznos odbitka 50 tisuća, bit će vam vraćeno 6,5 tisuća rubalja:

50 tisuća * 13% = 6,5 tisuća.

Koliko puta možete dobiti

Socijalni odbitak za obrazovanje može se ostvariti onoliko puta koliko podnosite deklaraciju. Jedino morate ispuniti sve uvjete za povrat novca (čl. 219.). Porezni zakon ne predviđa nikakva ograničenja u vezi s takvom uslugom od javnog značaja.

Video: povrat novca za studije - porezna olakšica za studije

Ako u određenim situacijama postane moguće izvršiti odbitak, porezni obveznik samostalno određuje koju će vrstu dohotka iu kojem iznosu uzeti u obzir u maksimalnom iznosu socijalnih naknada.

Najčešće situacije

Vrlo često se postavljaju pitanja: kako postupiti ako situacija nije standardna (ona koja se spominje u mnogim izvorima i zakonodavstvu).

Neki studenti pohađaju nastavu puno radno vrijeme, dok drugi studiraju izvanredno. Što je s onima koji ne plaćaju za dijete, nego za brata ili sestru?

Što se kaže o privatnim ustanovama za predškolsku djecu i sl.? Tko u takvim situacijama ima pravo na odbitak, a tko ga ne može dobiti?

Plaćeni odjel na sveučilištu

Ako vaš sin ili kći upiše sveučilište na plaćenoj osnovi, tada će se odbitak za troškove obrazovanja sastojati od vraćanja iznosa (djelomično) koji je plaćen za obrazovni proces.

Ovo pravo možete ostvariti ako dijete (mlađe od 24 godine) pohađa dnevnu nastavu (puno radno vrijeme). Veličina - 50 tisuća rubalja. godišnje (članak 219. stavak 1. stavak 2.).

Kako biste potvrdili svoja prava, morate dostaviti popratne dokumente poreznim vlastima.

Ako je oblik studija dopisni

Imate pravo na umanjenje troškova školovanja, bez obzira na to koji oblik obrazovanja pohađate - redovni, večernji ili izvanredni. Jedina razlika je što za sebe dobivate odbitak od 100 tisuća, a za dijete upola manje.

Drugi stupanj

U slučaju da porezni obveznik stekne drugo visoko obrazovanje, također može zatražiti porezni odbitak.

U čl. 219 kaže da nema ograničenja povrata poreza plaćenog pri stjecanju drugog obrazovanja. Ali ako dijete dobije drugo visoko obrazovanje, odbitak se neće osigurati.

Plaćanje školovanja vaše mlađe sestre

Brat koji je platio sestrino školovanje također može dobiti odbitak.

Plaćanje posjeta djeteta takvoj ustanovi (uključujući obroke, školarinu, liječnička promatranja itd.) određuje se u dogovoru s roditeljima i iznosi jedinstveni iznos za sveobuhvatne usluge.

Porezna olakšica za obrazovanje djeteta daje se samo za obrazovanje. Stoga, s obzirom na činjenicu da je nemoguće dodijeliti iznos za ovaj proces, porezna će uprava odbiti povrat iznosa poreza ().

U onim slučajevima kada je sporazumom iznos razbijen na zasebne stavke, porezni obveznik ostvaruje pravo na odbitak za poseban niz pruženih usluga - za studije.

Naglasak na računima prilikom plaćanja studija

Važna točka koju ne treba zaboraviti je da potvrda mora sadržavati referencu na broj i datum kada je potpisan ugovor s obrazovnom ustanovom. Ovo će potvrditi da je uplata izvršena na ime školarine.

Također je potrebno navesti svoje podatke - ovo je potvrda činjenice plaćanja od strane osobe koja se prijavljuje za odbitak ().

Događa se da se ugovor s institucijom sastavlja na ime roditelja, a dijete plaća školarinu. Je li u takvim slučajevima moguć odbitak?

Potvrde upućene djetetu porezna će tijela prihvatiti kao dokumente koji se smatraju potvrdom troškova samo ako sama prijava sadrži pojašnjenja o tom pitanju.

Kada jedan roditelj plati, a drugi roditelj podnese zahtjev, primjenjivat će se sljedeća pravila: prema klauzuli 1, oba roditelja mogu dobiti odbitak, bez obzira tko je položio sredstva u blagajnu (Zakon 10.07.92 br. 3266- 1 “O obrazovanju”).

Socijalni odbitak ostvaruje se za iznose koje je porezni obveznik potrošio na obrazovanje svoje uže obitelji.

1. Shvatite što je odbitak poreza na obrazovanje

Građani koji o svom trošku plaćaju obrazovne usluge - za sebe ili svoje bližnje - dio svojih troškova mogu nadoknaditi. Porezne vlasti će vratiti plaćeni porez na iznos koji ne prelazi 50 tisuća rubalja. Dakle, iznos novca koji ćete dobiti u ruke neće biti veći od 6500 rubalja godišnje.

Broj poreznih olakšica za obrazovanje nije ni na koji način ograničen. Ako svoje obrazovanje plaćate nekoliko puta, tada se porezna olakšica daje više puta.

Odbitak se može ostvariti samo za razdoblje u kojem je plaćena školarina. Odnosno, ako ste studirali 2008. godine, onda kada u 2009. predate prijavu poreza na dohodak za 2008. godinu, imate pravo na takav odbitak.

Preostali dio poreznog odbitka ne prenosi se. Može se koristiti samo u godini u kojoj su ti troškovi nastali.

2. Izračunajte koliki odbitak možete očekivati

Kako biste izračunali naknadu na koju imate pravo, potrebno je iznos utrošen na obuku pomnožiti s 13%. Istina, u svakom slučaju, porezne vlasti će vam vratiti ne više od 6 tisuća 500 rubalja godišnje. Uzmite u obzir i to da ovaj iznos ne može premašiti iznos poreza koji ste platili. Za više informacija o formuli za izračun odbitka pogledajte.

Primjer. Platio sam 120 tisuća rubalja za moju obuku. Godišnji prihod - 200 tisuća rubalja. Ali socijalni odbitak primjenjuje se samo na iznos od 50 tisuća rubalja. Porez plaćen na 50 tisuća rubalja - 6.500 rubalja (50.000*13%). Ukupno: iznos poreznog odbitka je 6500 rubalja.

Prilikom poučavanja djece, maksimalni iznos je naznačen za oba roditelja, odnosno samo jedan od roditelja može dobiti odbitak.

Možete istovremeno primiti nekoliko vrsta socijalnih odbitaka ako to naznačite u jednoj izjavi. Na primjer, odbici za obuku, liječenje i kupnju lijekova. U tom slučaju maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza bit će 100.000 rubalja. Odnosno, bit će vam vraćeno 13 000 rubalja (13% od 100 000 rubalja) pod uvjetom da tijekom navedenog razdoblja niste prenijeli manji iznos u proračun u obliku poreza.

3. Saznajte u kojim slučajevima se plaća porezni odbitak

Socijalni odbitak za obrazovanje ima porezni obveznik koji plaća:

• vlastiti trening bilo kojeg oblika (dnevni, večernji, dopisni);
• obrazovanje svakog vašeg djeteta (od vrtića do 24 godine);
• obuka vašeg supružnika;
• obuka štićenika (do 18 godina);

Odbitak se daje bez obzira gdje se točno nalazi obrazovna ustanova. Prilikom plaćanja školovanja daje se:

• u domaćim obrazovnim ustanovama;
• u stranim obrazovnim ustanovama;
• institucije bilo kojeg profila (koledž, institut, akademija, visoka škola, sveučilište);

Odbitak se plaća i pri stjecanju visokog obrazovanja i pri pohađanju tečajeva za napredno osposobljavanje.

4. Imajte na umu slučajeve kadanije dopušten odbitak

U sljedećim slučajevima ne možete iskoristiti poreznu olakšicu

• Odbitak se primjenjuje samo na dohodak od kojeg se obustavlja porez na dohodak u iznosu od 13%. Stoga osobe koje ne plaćaju porez na dohodak u proračun Ruske Federacije ne mogu iskoristiti ovu pogodnost;
• ako student za kojeg plaćate nije redovni (redovni) student;
• ako odgojno-obrazovna ustanova nema dopusnicu za pružanje odgojno-obrazovnih usluga ili nije dopuštena vrsta odgojno-obrazovne djelatnosti;

Imajte na umu da nisu sve vrste obrazovnih aktivnosti u Rusiji podložne licenciranju. Primjerice, razni seminari i jednokratne prakse nisu licencirani, iako ih provode obrazovne ustanove. Također ne možete dobiti porezne olakšice za takvu obuku.

5. Prikupite potreban paket dokumenata za poreznu upravu

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za obrazovanje, morate prikupiti sljedeće dokumente:

● Porezna prijava poreznog obveznika;

● Primjerak ugovora s obrazovnom ustanovom. Ugovor mora sklopiti osoba koja će ostvariti poreznu olakšicu. Ugovor mora sadržavati podatke o licenci obrazovne ustanove - njegov broj, datum izdavanja i sl. Porezne vlasti provjerit će s relevantnim strukturama informacije o valjanosti dozvole.

● Svjedodžba o redovnom školovanju – za djecu poreznog obveznika koji ostvaruje poreznu olakšicu. Potvrda se daje samo ako ugovorom o izobrazbi nije određen oblik izobrazbe.

● Preslike dokumenata o plaćanju prilikom plaćanja obrazovnih usluga (čekovi, potvrde za naloge). Dokumenti o plaćanju moraju biti izdani osobi koja planira ostvariti odbitak socijalnog poreza.

Ako porezni obveznik nije sam platio školovanje, onda dodatno dostavlja dokumente koji potvrđuju njegov odnos sa studentom. To može uključivati:

● Izvod iz matične knjige rođenih djeteta, ako porezni obveznik plaća školovanje svoje djece;

● Vjenčani list ako se školarina plaća za bračnog druga poreznog obveznika;

● Dokumenti koji potvrđuju činjenicu skrbništva ili starateljstva - u slučaju da porezni obveznik plaća obrazovanje svojih štićenika.

6. Predajte dokumente za odbitak od obrazovanja

Socijalnu olakšicu za školovanje mogu ostvariti porezni obveznici koji su tijekom prošle godine platili svoje školovanje.

Da biste dobili odbitak, trebate podnijeti niz dokumenata poreznoj upravi u mjestu prebivališta (pogledajte njihov popis u paragrafu 5).

Iznos poreza za povrat po prijavi vraća se na temelju zahtjeva poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva. Novac se doznačuje na bankovni račun poreznog obveznika.

Plaćate li vi svoje obrazovanje ili obrazovanje svog djeteta? Pohađate li plaćene dodatne tečajeve ili autoškolu? Tada imate priliku dobiti poreznu olakšicu za obuku. Iz ovog članka saznat ćete tko ima pravo na odbitak i što je potrebno učiniti da biste ga podnijeli.

Što je porezna olakšica

Ako radite i plaćate porez na dohodak po stopi od trinaest posto, pod određenim okolnostima imate pravo na porezni odbitak.

Porezna olakšica je iznos na koji ne možete platiti porez na osobni dohodak. Kao dio odbitka, možete vratiti dio već plaćenog poreza ili dobiti “porezni odmor” za određeno razdoblje.

Osnovica za ostvarivanje odbitka za školovanje su troškovi nastali u vezi s plaćanjem vlastitog školovanja ili školovanja djeteta, brata ili sestre.

Tko može dobiti odbitak

Porezne olakšice ostvaruju samo građani koji plaćaju porez na dohodak, dok se odbitak ostvaruje od stvarno zadržanog poreza. Umirovljenicima koji ne rade i studentima se ne daje odbitak jer ne primaju plaću i ne plaćaju porez.

Porezne olakšice možete ostvariti kako za vlastito školovanje tako i za školovanje svoje djece, štićenika, braće ili sestara mlađih od 24 godine. Ako uzimate odbitak za svoje obrazovanje, nije važno u kojoj ste dobi to dobili.

Ostali rođaci ne mogu tražiti naknadu. Dakle, ako su djed ili baka platili unukovo obrazovanje, neće im se dati odbitak. Također, naknada se ne daje ako je obrazovanje djeteta plaćeno iz majčinskog kapitala.

Oba roditelja imaju pravo na odbitak za obrazovanje djeteta, ali iznos od kojeg se porez može vratiti ne smije premašiti ukupno 50.000 rubalja. za svako dijete za oba roditelja.

Za koju se vrstu obuke može odbiti?

Predviđena je naknada za plaćanje bilo koje obuke u organizacijama koje pružaju obrazovne usluge. Nije bitno je li to državna institucija ili komercijalna, ruska ili strana.

To može biti:

• opće obrazovne ustanove bilo koje razine: sveučilišta, fakulteti, privatni vrtići i škole itd.;
• glazbene, likovne, sportske škole;
• dodatne edukacije: vožnja, strani jezici i dr.

Postoji samo jedan uvjet - organizacija mora imati službenu dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti.

Podaci o licenci obično su sadržani u ugovoru o usluzi. Ako tamo nisu navedeni, bit će potrebna kopija same licence koju ustanova mora izdati na zahtjev. Ako planirate podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za obuku, unaprijed se raspitajte ima li organizacija ili samostalni poduzetnik odgovarajuću licencu.

Uvjet za licencu ne odnosi se samo na pojedinačne poduzetnike koji osobno pružaju obrazovne usluge, pod uvjetom da se podaci o njihovim aktivnostima odražavaju u jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za vlastito obrazovanje, nema razlike jeste li studirali redovito ili izvanredno. Ali naknada za plaćanje školovanja djeteta, brata ili sestre predviđena je samo za redovno školovanje.

Koliko mogu dobiti natrag?

Porez se ne vraća iz punog troška obuke, već iz fiksnog iznosa. Maksimalan iznos naknade prilikom plaćanja školarine:

• za sebe, brata ili sestru – 120.000 rubalja. u godini;
• za dijete ili odjel – 50.000 rubalja.

Ako ste platili za sebe i za svoje dijete u isto vrijeme, možete podnijeti zahtjev za dva odbitka, ali maksimalni iznos naknade neće premašiti 13% iznosa navedenih vrijednosti, odnosno 22.100 rubalja.

Primjer 1. Za studiranje na institutu plaćate 150.000 rubalja godišnje. Vaša plaća prije poreza na osobni dohodak iznosi 50 000 rubalja, od čega 6 500 rubalja. poslodavac mjesečno uplaćuje u proračun. Dakle, godišnje plaćate 78.000 rubalja. porez na dohodak. Budući da je maksimalni iznos odbitka 120.000 rubalja. godišnje, možete vratiti 13% ovog iznosa, odnosno 15.600 rubalja. Taj je iznos manji od poreza na dohodak koji ste zadržali, tako da ga možete vratiti u jednoj uplati.

Primjer 2. Pohađate tečajeve engleskog jezika i u isto vrijeme plaćate studij svog djeteta na institutu. Trošak tečajeva je 80.000 rubalja. godišnje, trošak studiranja na institutu je 100 000 rubalja. u godini. Vaša plaća prije poreza na dohodak iznosi 70 000 rubalja, tako da je iznos poreza na dohodak zadržan od vas za godinu 109 200 rubalja. Za godinu dana možete vratiti 16 900 rubalja: 10 400 rubalja. za vaš trening (13% od 80 000 rubalja) i 6 500 rubalja. za obrazovanje djeteta (13% od 50.000 rubalja). Ovaj iznos je manji od maksimalno dopuštenog povrata, tako da ćete ga također dobiti u jednoj uplati.

Neiskorišteni ostatak odbitka ne prenosi se u sljedeće porezno razdoblje, stoga je bolje skupo školovanje plaćati godišnje, nego jednokratno za cijelo razdoblje studiranja. Na taj način možete svake godine vratiti porez od 120 000 rubalja.

Odbitak se može izdati za posljednje tri godine. Pritom je za ispunjavanje deklaracije bitan datum uplate, a ne datum početka obuke. Dakle, ako ste studij platili krajem 2017. godine, a studij je započeo u siječnju 2018. godine, odbitak će se obračunati od vaših poreza za 2017. godinu.

Kako dobiti odbitak školarine

Porezne olakšice moguće je ostvariti na dva načina: putem porezne uprave i kod poslodavca. U prvom slučaju moći ćete vratiti cijeli iznos koji vam duguje, a u drugom slučaju možete zatražiti porezno oslobođenje. Razmotrimo obje metode u detalje.

Preko porezne uprave

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak, morate se obratiti uredu Federalne porezne službe na mjestu registracije ili podnijeti zahtjev putem "Osobni račun" na web stranici nalog.ru. Druga opcija je prikladnija, ali da biste dobili pristup svom "Osobnom računu", ipak ćete morati doći sa svojom putovnicom u bilo koji porezni ured, gdje ćete dobiti prijavu i lozinku.

Kopije dokumenata prvo moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili neovisno. Kada se neovisno ovjerava, na svakoj stranici dokumenta morate napisati "Kopija je točna", potpisati se prijepisom i navesti datum.

Prilikom podnošenja zahtjeva putem službe Inspektorata savezne porezne službe, deklaracija 3-NDFL može se ispuniti elektronički. U izjavi će trebati navesti podatke o putovnici, podatke o prihodu od 2-NDFL i podatke o plaćanju školarine. Preostale dokumente potrebno je skenirati i priložiti uz prijavu. Prosječno vrijeme provjere dokumenata i prijenosa novca je 30 dana.

Preko poslodavca

Ova je opcija prikladna za one koji ne žele čekati do kraja godine za podnošenje 3-NDFL, ali očekuju da će odmah početi štedjeti na porezima. Prije nego kontaktirate svog poslodavca, morat ćete primiti poreznu obavijest od Savezne porezne službe.

Da biste to učinili, morat ćete prikupiti gotovo isti skup dokumenata kao kada podnesete zahtjev za odbitak putem porezne uprave. Neće biti potrebna samo potvrda 2-NDFL i izjava o dohotku, a umjesto zahtjeva za odbitak, morat ćete ispuniti zahtjev za izdavanje obavijesti (uzorak: (preuzimanja: 19)).

Dokumenti se mogu predati izravno Uredu savezne porezne službe na mjestu registracije i putem web stranice www.nalog.ru. Kada se osobno javljate u poreznu upravu, sa sobom morate imati putovnicu, preslike i originale svih dokumenata.

Za provjeru dokumenata dodijeljen je mjesec dana. Ako je sve ispravno popunjeno, dobit ćete poreznu obavijest koja je priložena vašoj prijavi (uzorak: (preuzimanja: 11)) morat će se predati poslodavcu. Nakon toga porez na dohodak se određeno razdoblje više neće zadržavati na vašoj plaći.

Zaključak

Ako plaćate svoju ili tuđu školarinu, porezna olakšica može vam uštedjeti novac. Zahtjev za naknadu možete podnijeti preko porezne uprave ili preko svog poslodavca. Da biste to učinili, morat ćete prikupiti skup dokumenata o nastalim troškovima obrazovanja.

Možete se prijaviti za odbitak školarine neograničeni broj puta. Međutim, odbici se mogu izdati samo za posljednje tri godine i za fiksne iznose.

Imate li pitanja ili trebate pomoć oko papirologije? Potražite savjet od stručnjaka koji vam mogu dati savjet.

U Ruskoj Federaciji 70% obrazovnih usluga pruža se na plaćenoj osnovi. Ali zakon predviđa mogućnost djelomičnog povrata.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Ali ne mogu svi iskoristiti ovo pravo. Kako vratiti 13% školarine u 2019. godini? Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, dio školarine može se vratiti.

Ljudi koji rade službeno imaju tu priliku. Između ostalog, važno je u kojoj se instituciji školujete. Kako vratiti 13 posto školarine u 2019. godini?

Opće točke

Svi stanovnici Rusije koji službeno rade plaćaju porez na dohodak na svoje plaće. Taj se porez po odbitku naziva porez na osobni dohodak.

Ovaj porez ne odnosi se samo na plaće, već i na ostala primanja građana. To se naplaćuje od prodaje imovine, iznajmljivanja nekretnina i prihoda od privatnog poduzetništva.

Iako država ubire određeni postotak od gotovo svakog dohotka Rusa, ona također predviđa mogućnost povrata prikupljenog poreza.

Konkretno, građani mogu iskoristiti porezne olakšice, ali samo u strogo određenim slučajevima.

Porezni odbitak je smanjenje dohotka poreznog obveznika za iznos izdataka koje je imao. Odnosno, porezna osnovica pri obračunu poreza umanjuje se za iznos ostvarenog odbitka.

Video: kako ispuniti obrazac 3 poreza na dohodak i dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje

Nema razlike u obradi odbitka za obuku u autoškoli. Građanin može dobiti novac za studij bez obzira na to kako je studirao, redovno, izvanredno ili na večernjem odjelu.

Kada se odbitak isplaćuje za djecu, braću ili sestre, oblik obrazovanja može biti isključivo redoviti.

Priloženi dokumenti uključuju ugovor o pružanju usluga i licencu autoškole.

Ako je ugovor sklopljen online, morate ga isprintati kako bi ga inspektor autoškole mogao potpisati.

Korak po korak upute

Ako je porezni obveznik odabrao način dobivanja poreznog odbitka za obrazovanje putem Federalne porezne službe, tada bi postupak trebao započeti na kraju godine za koju se porez vraća.

Postupak će biti sljedeći:

Ispunite poreznu prijavu 3-NDFL	Pri podnošenju odbitka za 2-3 godine, deklaracija se popunjava za svaku godinu posebno
Pribavite potvrdu 2-NDFL od računovodstvenog odjela na vašem radnom mjestu.	O iznosu obračunatog i zadržanog poreza za odgovarajuću godinu
Pripremite potrebne dokumente (o stjecanju obrazovanja, plaćanju školarine i sl.)	Ako se odbitak dobiva za dijete, potrebno je pribaviti potvrdu obrazovne ustanove da je obrazovanje provedeno u punom radnom vremenu. Kada se prijavljuje skrbnik ili staratelj djeteta. Bit će potrebni dokumenti o zakonitosti zastupanja interesa djece
Poreznoj upravi u mjestu prebivališta	Predajte deklaraciju i pripremljenu dokumentaciju
Istovremeno s deklaracijom (ako je u njoj obračunat iznos povrata)	Podnesite zahtjev za povrat poreza na dohodak uz navođenje podataka za primanje sredstava
Pričekajte zahtjev za dovršetak provjere	I prebacite sredstva na navedeni račun ili bankovnu karticu

Kada se odbitak izdaje preko poslodavca, razdoblje prijave nije važno. Ne morate čekati kraj godine i prijavite se odmah nakon uplate.

Algoritam radnji korak po korak je sljedeći:

1. Napišite zahtjev Saveznoj poreznoj službi za primanje obavijesti o pravu na socijalni odbitak.
2. Prikupite dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak.
3. Pripremljenu dokumentaciju i zahtjev predajte poreznoj upravi u mjestu prebivališta.
4. Nakon 30 dana primite traženu obavijest od Federalne porezne službe.
5. Dostavite dokument iz poreznog ureda u računovodstvo poslodavca.
6. Primite odbitak od svake plaće (poslodavac neće zadržati porez na dohodak dok se iznos odbitka ne potroši do kraja godine).

Kako se mogu prijaviti putem državnih službi?

Od 2015. korisnici portala Državne službe imaju priliku podnijeti porezna izvješća online putem portala. Informacije se prenose Federalnoj poreznoj službi.

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza putem državnih službi, trebat će vam:

• biti registrirani korisnik portala;
• imati (za pojedinca je prikladan i nekvalificirani elektronički potpis);
• skenirati sve potrebne dokumente.

Za izravno podnošenje deklaracije potrebno je:

U prozoru online obrasca koji se otvori popunjava se deklaracija, digitalno potpisuje i uz nju se prilažu skenovi dokumenata. Status podnesene prijave možete pratiti na svom osobnom računu.

Na informacijskoj stranici usluge odaberite “Upis u odjel” i kliknite gumb “Zakaži termin”.

Koliko je vremena potrebno da se izvrši plaćanje?

Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje rokove za davanje poreznih olakšica.

Dakle, prilikom podnošenja povrata putem Federalne porezne službe, nakon podnošenja svih dokumenata poreznoj inspekciji, tri mjeseca se daje da se provjeri točnost dostavljenih podataka.

Podnositelj zahtjeva se o odluci obavještava u roku od deset dana. Ako je odgovor pozitivan, porezni obveznik podnosi zahtjev za povrat poreza.

Nakon toga, novac se prenosi na račun podnositelja zahtjeva u roku od mjesec dana. Podnesete li zahtjev za povrat odmah s izjavom, možete malo smanjiti karencu.

Kada se odbitak izdaje preko poslodavca, obavijest porezne uprave izdaje se mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva.