Opći porezni tretman za SP izvješćivanje. Opći sustav oporezivanja za IP. Načini podnošenja izvješća

Za individualnog poduzetnika DOS je najnepovoljniji porezni režim, jer prilikom njegove primjene morate platiti sve poreze, podnijeti sve izvještaje i voditi evidenciju. Poslovanje na DOS-u isplati se samo ako su većina ugovornih strana obveznici PDV-a ili su aktivnosti tvrtke vezane uz uvoz robe. S DOS-a možete prijeći na jedan od posebnih režima oporezivanja (STS, UTII, ESHN, PSN) samo podnošenjem prijave poreznoj upravi do 31. prosinca tekuće godine. Novi porezni režim može se primjenjivati ​​od početka sljedećeg.

Individualni poduzetnici na OSN moraju platiti sljedeće poreze: porez na dohodak, PDV, porez na imovinu i druge lokalne poreze.

porez na dohodak (13%)

Poduzetnik pojedinac mora platiti ovaj porez na dohodak od svoje djelatnosti, kao i na one dohotke od kojih porezni agenti nisu zadržali porez na dohodak. Porez se odbija od iznosa dohotka poduzetnika, nakon što su svi profesionalni, standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu već zadržani.

13% plaćaju individualni poduzetnici koji su porezni rezidenti Ruske Federacije. Ako poduzetnik nije rezident Ruske Federacije, tada će stopa poreza na dohodak biti 30%. Međutim, neće moći primijeniti profesionalni odbitak, jer se taj odbitak odnosi samo na dohodak koji podliježe stopi od 13%.

Deklaracija 3-NDFL podnosi se na kraju godine do 30. travnja. Plaćanje poreza dospijeva do 15. srpnja.

Izjava 4-NDFL mora se podnijeti u roku od 5 dana nakon rezultata prvog mjeseca u kojem je primljen poslovni prihod. Izjava sadrži podatke o procijenjenom prihodu za godinu. U slučaju značajnije promjene prihoda tijekom godine (više od 50%), podnosi se nova prijava. Prema prijavi ili pokazateljima prethodne godine porezno tijelo obračunava iznos akontacije poreza i šalje obavijest. Plaćanje ½ godišnje akontacije vrši se prije 15. srpnja, ¼ - prije 15. listopada tekuće godine i još ¼ - prije 15. siječnja sljedeće godine.

PDV (stope 18%, 10%, 0%)

Osnovna stopa PDV-a u Rusiji iznosi 18%. Za pojedinačne poduzetnike ovaj se porez obračunava na isti način kao i za organizacije. Potrebno je ukupan iznos prihoda, koji uključuje PDV, podijeliti sa 118 i pomnožiti sa 18 - dobivate PDV "na naplatu"; zatim izračunajte iz svih troškova 18 % - ispostavit će se PDV "na preboj"; od iznosa "pristati" oduzeti "prebijati" jednako je "uplatiti u proračun". Ovaj iznos će se morati platiti kao PDV.

Zakon također predviđa sniženu stopu 10 % . Odnosi se na pojedinačne poduzetnike koji prodaju određene vrste robe. Na primjer, to uključuje lijekove, dječje proizvode, hranu, tiskane publikacije itd. 0 % primjenjuje na izvoz robe.

Samostalni poduzetnik može ostvariti oslobođenje od PDV-a ako za prethodna tri mjeseca iznos prihoda od prodaje (bez PDV-a) nije prelazio 2 milijuna rubalja.

Datum izvještavanja o PDV-u je 25. dan u mjesecu nakon završetka tromjesečja.

• Porez na osobnu imovinu
• Ostali lokalni porezi (prijevoz, zemljište, itd.)

Online usluga Kontur.Accounting pomoći će vam da značajno pojednostavite poslovanje na DOS-u. Program će vam pomoći automatski obračunati poreze i doprinose, pripremiti izvješća za mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja te voditi evidenciju. U njemu je lako izračunati plaću zaposlenika, godišnji odmor, bolovanje i službena putovanja. Svi imenici, obrasci i formule uvijek su ažurirani, tako da ne morate brinuti o ispravnosti poslanih obrazaca i naplaćenih iznosa.

Ostali članci na temu "Osnove računovodstva"

Račun za plaćanje

Račun je dokument koji služi kao osnova za izdavanje naloga za plaćanje za robu ili usluge dobavljaču. Račun se može izdati u rubljama ili u stranoj valuti. Faktura u stranoj valuti plaća se po tečaju Središnje banke Ruske Federacije koji važi na dan plaćanja, osim ako ugovorom nije drugačije određeno.

Osnove računovodstva

Računovodstvo u trgovini

Sve organizacije su dužne voditi računovodstvene evidencije. Vrsta aktivnosti ovdje ne igra ulogu. Ali neke značajke računovodstva ovise o području djelatnosti tvrtke. U ovom članku razmotrit ćemo nijanse računovodstva u trgovini.

Poduzetnici, birajući sustav oporezivanja koji im je prikladan, vagaju sve argumente "za" i "protiv".

Opći porezni režim – OSNO – ima određene nedostatke i poteškoće. Ali za niz kategorija poreznih obveznika to je korisno.

Razmotrite značajke ovog sustava oporezivanja korak po korak i detaljno. Saznat ćemo razlike u ovom sustavu, shvatit ćemo koje poreze pojedinačni poduzetnik treba platiti na OSNO, koja izvješća treba podnijeti.

Što je OSNO i kada je ovaj način koristan?

OSNO - opći sustav oporezivanja. Ovaj režim je prilično kompliciran, posebno u smislu obima izvješćivanja. Da, i porezno opterećenje na njega je poprilično. Češće, individualni poduzetnici biraju "pojednostavljeno", USN. Pogotovo pri pokretanju posla. No, brojne kategorije poreznih obveznika imaju koristi od ovog posebnog poreznog režima.

OSNO se ponekad naziva glavnim poreznim sustavom, koristeći kraticu OSN. Ali suština se ne mijenja. Opći sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike je iznos, ukupnost poreza. Njegov glavni plus: odsutnost ikakvih ograničenja. Ne postoje prepreke ni po broju zaposlenih, ni po raznolikosti djelatnosti, ni prema visini primanja.

Naravno, poduzetnička djelatnost može uključivati ​​različita područja, specijalizacije i, sukladno tome, sustave oporezivanja. Kako se porezni režimi mogu kombinirati? U odnosu na organizacije: BASIC je kompatibilan samo s UTII, u slučaju individualnih poduzetnika moguće su kombinacije sa sustavom oporezivanja patenata i UTII.

U kojim je slučajevima IP na OSNO isplativiji nego na posebnim poreznim režimima?

Kada i vaši potrošači i partneri naveliko koriste ovaj sustav i plaćaju PDV. U tom slučaju jedni drugima pomažete u smislu smanjenja iznosa PDV-a. Vi sami umanjujete plaćeni PDV za iznose koji su za isti porez platili izvođači i dobavljači komponenti. Kupci i partneri zauzvrat također smanjuju svoj PDV odbijanjem poreza koji ste platili. Stječete imidž profitabilnog poslovnog saveznika, postajući konkurentniji na tržištu u kategoriji OSHO poreznih obveznika.

Za individualne poduzetnike koji redovito uvoze robu u Rusiju, PDV se plaća na uvezenu robu. Ovi se iznosi mogu vratiti kao odbitak ako poduzetnik koristi OSNO.

IP porezi na OSNO u 2019.: što i kako?

Koje će poreze na OSNO morati platiti pojedinačni poduzetnik u 2019. godini? Za usporedbu, ovdje su porezi organizacija u formatu JSC i LLC, a to su:

• porez na dobit po stopi od 20%. Ovo je glavna stopa, ali postoje i posebne: od 0 do 30%.
• porez na imovinu, iznos do 2,2%.
• PDV sa stopama od 0%, 10%, 20%.

Za pojedinačne poduzetnike predviđene su sljedeće kategorije poreza:

1. PDV u iznosu od 0%, 10%, 20%.
2. Porez na dohodak, ako je u izvještajnoj godini poduzetnik bio rezident Ruske Federacije, 13%.
3. 2 posto porez na osobnu imovinu.

Koji je mehanizam prijelaza na opći porezni sustav za pojedinačne poduzetnike? To je "trik" da se neće morati ulagati posebni napori. Ne morate trčati u porezni ured ako niste odabrali neku posebnu vrstu oporezivanja: UTII, patent, ESHN, USN. Samo što ćete u trenutku registracije organizacije ili individualnog poduzetnika kao pojedinca automatski biti stavljeni u ovaj način rada.

Slično, pri napuštanju drugih poreznih sustava. S prethodno odabranog formata možete se prebaciti svjesno, ali postoji još jedna mogućnost - ako prekršite propisane uvjete. Recimo da je pojedinačni poduzetnik prešao granicu prihoda ili zaposlio više zaposlenika nego što je dopušteno ovim algoritmom. Zatim će lokalna porezna uprava samostalno izvršiti prijenos na OSNO.

Dobrovoljni prijenos IP-a na OSNO iz drugih poreznih sustava moguć je nakon podnošenja odgovarajuće obavijesti Federalnoj poreznoj službi prije 15. siječnja godine u kojoj se planira napuštanje posebnih sustava oporezivanja. Ne sastoji se u tome da dostavite posebnu obavijest za primjenu OSNO-a, već da predate obavijest o odjavi kao porezni obveznik pojednostavljenog poreznog sustava, UTII ili UAT. U ovom slučaju porezna tijela ne postavljaju nikakve prepreke i ograničenja.

Porez na dobit

Pogledajmo sada pobliže pojedine vrste poreza. Dobit organizacije je razlika dobivena odbijanjem nastalih troškova od ostvarenog prihoda. Različite vrste prihoda morat će se uzeti u obzir, a u izvješćivanju IP-a na OSNO-u bit će ih potrebno dokumentirati. Ovaj:

Glavni prihod od prodaje roba i usluga, kao i prava na imovinu;

Na isti način se uzimaju u obzir i troškovi. S tom razlikom što će porezna inspekcija posebno pažljivo provjeravati njihovu pouzdanost. To je sasvim logično: što je veća rashodna strana, to je niži konačni iznos dobiti, a time i poreza. Stoga, opskrbite se fakturama, tovarnim listovima, drugim platnim dokumentima koji popravljaju troškove IP-a.

I oni su, kao i prihodi, podijeljeni u 2 vrste:

Troškovi proizvodnje i prodaje, uključujući troškove materijala, sirovina, plaća zaposlenika itd.;

Neposlovna grupa uključuje troškove održavanja dijela imovine koja je dana u zakup; kamate na kreditne obveze itd.

Članak 284. Poreznog zakona Ruske Federacije detaljno opisuje stope ovog poreza za pojedinačne poduzetnike koji se bave određenim vrstama djelatnosti i imaju različite izvore prihoda. Ta se brojka kreće od 0 do 30%, glavna stopa poreza na dobit iznosi 20%.

Porez na imovinu

Za organizacije koje su odabrale OSNO, predmet oporezivanja su pokretna i nepokretna imovina, koja se u bilanci organizacije evidentira kao dugotrajna imovina. Postoji iznimka za pokretninu koja se stavlja u bilancu nakon 1. siječnja 2013.: općenito je oslobođena plaćanja poreza. Za ostalu imovinu ovaj se porez plaća po stopi koja ne prelazi 2,2% njezine prosječne godišnje vrijednosti.

Ista vrsta poreza za IP na OSNO u 2019. godini obračunava se na općoj osnovi, odnosno kao fizičko lice, po stopi do 2% popisne vrijednosti nekretnine. Predmet oporezivanja ovdje su sve nekretnine individualnih poduzetnika koje se koriste u poduzetničkoj djelatnosti.

Porez na imovinu plaća se najkasnije do 15. studenoga godine koja slijedi za izvještajnom. Osnova su porezne obavijesti koje Federalna porezna služba šalje godišnje. Ova porezna prijava nije potrebna od individualnih poduzetnika.

Porez na dodanu vrijednost (PDV)

PDV se plaća kako pri uvozu strane robe na naš teritorij, tako i pri prodaji usluga i robe unutar zemlje. Pod određenim uvjetima, stopa može biti 10% ili čak nula.

Uobičajeni iznos je 20%, ali se u dva slučaja može umanjiti za iznos poreznih olakšica. Prvo: prilikom uvoza uvezene robe na teritorij Ruske Federacije. Drugu opciju odbitka mogu osigurati dobavljači (kontrastranke). To će biti iznos PDV-a koji su platili, ali samo ako primjenjuju i OSNO režim.

Takvi se odbici inače nazivaju "prebijanje PDV-a", ali se mogu izvršiti samo ako postoji račun, a ponekad i neki drugi dokumenti. Osim toga, radovi, roba ili usluge moraju se kreditirati (staviti u bilancu), odnosno uzeti u obzir.

Obračun PDV-a je složen postupak, u nekim slučajevima ima suptilne nijanse potrebne za rad stručnjaka. Ovdje dajemo samo osnovnu formulu za njegov izračun.

Koji će podaci i radnje biti potrebni?

Nađite PDV na ukupan iznos prihoda, odnosno koji se obračunava. Ukupni prihod pomnožimo sa 20, a zatim rezultat podijelimo sa 120.

Sljedeći korak: obračunavamo PDV koji se prebija (odbici). Troškovi * 20 / 120.

Posljednja radnja: PDV plaća = PDV plaća - PDV plaća.

Primjer. IP je kupio cipele za 600 rubalja. On mora platiti dobavljaču za ovaj proizvod PDV = 600 rubalja. * 20 / 120 = 100 rubalja.

Prodavši iste cipele za 1000 rubalja, pojedinačni poduzetnik platio je državni porez na ovu transakciju = 1000 rubalja. * 20 / 120 = 166,67 rubalja.

Izračunavamo konačni PDV koji se plaća = 166,67 rubalja. - 100 rubalja. = 66,67 rubalja.

Od 2015. godine PDV se plaća tromjesečno, ali podijeljeno na jednake mjesečne udjele, najkasnije do 25. dana svakog mjeseca sljedećeg tromjesečja.

Recimo, za 2. tromjesečje 2019. morat ćete platiti PDV od 450 rubalja. Podijelimo ih na 3 jednaka dijela od 150 rubalja. i platiti na vrijeme: do 25. srpnja; do 25. kolovoza; najkasnije do 25. rujna.

Podsjećamo, od 1. siječnja 2017. godine obrazloženja za elektroničke prijave PDV-a dostavljaju se IFTS-u samo u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala (TCS).

Porez na dohodak

Porez na dohodak poduzetnik plaća iz dohotka od svoje djelatnosti, a i kao pojedinac iz onih prihoda koji nisu uključeni u poduzetničku djelatnost.

Samostalni poduzetnik ima pravo umanjiti prihod za iznos profesionalnih odbitaka, ali, podsjećamo, samo za troškove (odbitke) koji su dokumentirani. Obračun se vrši prema formuli: porez na dohodak = (dohodak - odbici) * 13%.

Broj od 13% ovdje je porezna stopa za pojedinačne poduzetnike koji su rezidenti Ruske Federacije u izvještajnoj godini. Da bi bio priznat kao takav, pojedinac mora biti na teritoriju Ruske Federacije zapravo 12 uzastopnih mjeseci, najmanje 183 kalendarska dana.

Za one koji nisu rezidenti Ruske Federacije, stopa poreza na dohodak iznosi 30%.

Koje izvještaje podnosi IP za OSNO: Povrat PDV-a

Svi navedeni porezi ne samo da se plaćaju, već su i podložni prijavi poduzetnika. Ovo je odgovor na pitanje kakve izvještaje IP podnosi OSNO-u.

Od 2014. godine prijava PDV-a podnosi se samo u elektroničkom obliku. Od 2015. godine ovaj se dokument podnosi poreznoj upravi tromjesečno, ali najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Točnije, izvještaji za prvo tromjesečje moraju se podnijeti najkasnije do 25. travnja; za 2. do 25. srpnja; za 3. tromjesečje - najkasnije do 25. listopada; za 4. - do 25. siječnja. Ovi datumi za podnošenje povrata ostaju važeći u 2019.

Također je potrebno redovito održavanje dnevnika prodaje i kupnje. Prvi sadrži račune i druge dokumente potrebne za prodaju dobara i usluga u situacijama kada je potreban obračun PDV-a. Računi kojima se potvrđuje plaćanje PDV-a upisuju se u dnevnik kupnje PDV-a. To je neophodno kako bi se odredio iznos odbitaka u budućnosti.

Treći važan izvještajni dokument IP: KUDiR je knjiga prihoda i rashoda. Organizacijama to ne treba.

Izvještavanje o porezu na dobit

Postoje tri načina plaćanja akontacije poreza na dohodak:

1. Prema rezultatima 1. kvartala, pola godine, 9 mjeseci plus akontacije unutar svakog tromjesečja na mjesečnoj razini. Mjesečna plaćanja moraju se izvršiti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Tromjesečno - najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja.

Važna nijansa. Prosječni prihod za prethodna 4 uzastopna tromjesečja izračunava se na temelju rezultata svakog izvještajnog tromjesečja. Ako je taj iznos manji od 10 milijuna rubalja (za svako tromjesečje), tada organizacija neće morati plaćati unaprijed svaki mjesec (nema potrebe o tome obavijestiti poreznu upravu).

2. Prema rezultatima 1. tromjesečja, pola godine, 9 mjeseci, ali bez mjesečnih akontacija. Metoda vrijedi za organizacije s prihodom za posljednja 4 tromjesečja manjim od 10 milijuna rubalja. za svako tromjesečje (u prosjeku), kao i nevladine organizacije, proračunske, autonomne institucije koje nemaju prihod od prodaje i niz drugih kategorija.

3. Prema rezultatima svakog mjeseca, prema stvarno primljenoj dobiti u njemu. Također najkasnije do 28. sljedećeg mjeseca. Ali na ovu opciju možete prijeći tek od početka sljedeće godine. A na to porezno tijelo treba upozoriti dan ranije, najkasnije do 31. prosinca prethodne godine.

Porez na kraju godine za sve ove metode plaća se najkasnije do 28. ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu.

Izvještajni dokument IP-a za OSNO u 2019. godini je deklaracija. Svako tromjesečje šalje se inspekciji, bit će to izvješće za prvo tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana. Rokovi za podnošenje su slični rokovima za avansne uplate: najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (godine).

Ako se akontacije izračunavaju na temelju činjenice dobiti svaki mjesec, tada će biti potrebna mjesečna deklaracija. Rok je 28. u idućem mjesecu.

Porez na imovinu: plaćanja i izvješćivanje

Predujmovi i porezi se vrše jednom godišnje, osim ako zakonima sastavnica Ruske Federacije nije drugačije određeno.

Prijavu poreznom tijelu potrebno je podnijeti na temelju rezultata 1. tromjesečja, polugodišta, 9 mjeseci i godinu dana. Godišnje izvješće podnosi se najkasnije do 30. ožujka sljedeće godine. ostale prijave - do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Kojoj se poreznoj upravi podnosi prijava? Na mjestu svakog od zasebnih odjela s posebnom bilance; prema teritorijalnosti svakog od objekata nekretnine, što je uređeno posebnim postupkom za obračun i plaćanje poreza.

porez na dohodak. Porezno prijavljivanje iz IP-a

Na temelju poreznih obavijesti vrše se akontacije poreza na dohodak. Prvi - do 15. srpnja tekuće godine, 2. - najkasnije do 15. listopada, 3. - do 15. siječnja iduće godine. Na kraju godine porez na dohodak preostali nakon uplate akontacije plaća se do 15. srpnja iduće godine.

Do 30. travnja godine nakon izvještajne (jednom godišnje) podnosi se izjava u obliku 3-NDFL. Izjavu u obliku 4-NDFL (o procijenjenom prihodu) potrebno je podnijeti u roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je primljen prvi prihod. Ovaj dokument je potreban radi pojednostavljenja obračuna akontacije poreza na dohodak. Potreban je ne samo za početnike, već i za one koji su na neko vrijeme prekinuli svoje aktivnosti, a zatim nastavili s radom. Drugi razlog je povećanje ili smanjenje godišnjeg prihoda za više od 50% u odnosu na prethodnu godinu.

Promjena u izračunu kazni, relevantna u 2019. za LLC

Još jedna važna promjena u 2017., koja je također aktualna u 2019., za LLC društva odnosi se na izračun kazni.

Počevši od 01.10.2017., DOO kazne će se obračunavati prema novim pravilima, uzimajući u obzir broj kalendarskih dana neblagovremeno ispunjenih obveza plaćanja poreza i doprinosa:

• za kašnjenje u ispunjavanju obveze plaćanja poreza ili premija osiguranja do 30 kalendarskih dana (uključivo) - penali se obračunavaju na temelju 1/300 stope refinanciranja koja je bila na snazi ​​tijekom razdoblja kašnjenja;
• za kašnjenje u podmirenju obveze plaćanja poreza ili premija osiguranja u razdoblju dužem od 30 kalendarskih dana - penali se obračunavaju na temelju 1/300 stope refinanciranja na snazi ​​za razdoblje do 30 kalendarskih dana (uključivo) takvog kašnjenja , i 1/150 stope refinanciranja na snazi ​​tijekom razdoblja koje počinje od 31. kalendarskog dana takvog kašnjenja.

Oni. počevši od 31. dana kašnjenja s plaćanjem, iznos dnevne kazne se udvostručuje.

Uz navedene opće poreze, prilikom primjene OSNO-a potrebno je uplatiti i premije osiguranja zaposlenika te stručne poreze i naknade.
Navodimo ih ukratko, a detaljnije informacije možete dobiti na odgovarajućim stranicama naše web stranice.

Dakle, premije osiguranja obračunate iz prihoda zaposlenih:

• za mirovinsko osiguranje - 22%;
• za zdravstveno osiguranje - 5,1%;
• za privremeno invalidsko osiguranje i u svezi s majčinstvom - 2,9%;
• od nesreće i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi profesionalnog rizika. Tarifu za određenu vrstu djelatnosti možete saznati na poveznici.

Profesionalni porezi i naknade uključuju:

• naknada za vodene biološke resurse;
• naknada za korištenje objekata divljeg svijeta;
• naknada za trgovanje.

Gotovo svi znaju značenje kratice "PDV", ali samo pojedini poduzetnici znaju što može značiti kratica "OSNO".

Koji su porezi uključeni u osnovnu

Opći sustav oporezivanja (OSNO) uključuje nekoliko poreza. Karakterizira ga složenost u rukovanju i strogo financijsko izvješćivanje.

Ako su se predstavnici malih i srednjih poduzeća odlučili za OSNO, tada su za to postojali ozbiljni razlozi:

1. poželjno je da velike tvrtke rade prema ovom režimu sa svojim partnerima;
2. u ovoj shemi ne postoji ograničenje dobiti i broja zaposlenih;
3. ne mogu svi individualni poduzetnici koristiti drugačiji sustav oporezivanja prema zakonu.

Pažnja! Ako su privatni poduzetnici odabrali teži put i preferirali opći sustav, onda po zakonu plaćaju tri glavna poreza.

Kada dospijeva PDV?

OSNO je jedini porezni režim u kojem se PDV mora platiti. Porezna osnovica PDV-a bit će cijena proizvoda ili usluge koja je prodana.

Predmet oporezivanja

Predmeti takvog oporezivanja uključuju:

1. prodane robe i usluge;
2. radnje za prijenos prava vlasništva;
3. prenesene robe i usluge, izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za svoje potrebe;
4. uvoz proizvoda na teritorij Ruske Federacije.

Za referencu! U službenoj terminologiji naziva se "neizravnim". Zaključak je da plaćanje ovog plaćanja vrši krajnji potrošač. Ne treba podnositi deklaraciju, vršiti odbitke, mora platiti višu cijenu, budući da je u nju uključen PDV.

Porez se dodaje trošku robe ili usluge.

stope PDV-a

PDV ima različite stope regulirane Poreznim zakonikom Rusije.

Podijeljeni su na vrste:

1. Opća stopa, za sve je jednaka 18%.
2. Povlaštena stopa, čija je vrijednost 10%.

Smanjuje se za poduzeća u području trgovine određenim vrstama robe:

• hrana;
• dječji, medicinski, poljoprivredni, knjižni proizvodi;
• usluge u logistici.

Važno! Uvedena je "nulta" stopa za izvoznu robu i usluge tijekom njihovog utovara i transporta. Preuzmite za pregled i ispis:

Rad na PDV-u

Shema aktivnosti za navedeni porez je sljedeća: prilikom obavljanja transakcije prodavatelj IP-u iskazuje fakturu u kojoj je PDV naveden kao poseban redak. U budućnosti, poduzetnik, prodajući proizvod, uzima ga u obzir u troškovima za kupce.

• ulazni porez na dodanu vrijednost - iznos uključen u cijenu robe ili usluge kupljene od dobavljača i uplaćene u proračun u određenom izvještajnom razdoblju;
• izlazni porez na dodanu vrijednost je iznos poreza koji je uključen u cijenu dobara i usluga koje poduzetnik prodaje, a plaćaju potrošači.

Pažnja! Za privatnog poduzetnika ovaj porez se obračunava na sljedeći način: na kraju izvještajnog razdoblja treba odbiti razliku između navedenog PDV-a. Rezultat će biti iznos koji se uplaćuje u državni proračun.

Kako podnijeti prijavu

Izvješće se podnosi tromjesečno. Plaćanje poreza potrebno je izvršiti do 25. dana sljedećeg mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja.

Porezna prijava podnosi se elektroničkim putem.

Važno! Neprijavljivanje će rezultirati kaznama. Kasno podnošenje izvješća rezultirat će obustavom bankovnih računa.

Za obračun PDV-a za individualnog poduzetnika na OSNO-u, izvješćivanje se mora strogo poštivati ​​od samog početka. Računi se upisuju u posebnu knjigu nabave i prodaje, budući da se na njoj sastavlja rezultat konačnog obračuna PDV-a.

Tko je oslobođen PDV-a

Prema članku 145. Poreznog zakona, poduzetnici su oslobođeni plaćanja, čiji je prihod organizacije za prethodno tromjesečje iznosio manje od 2 milijuna rubalja.

Pažnja! Ova povlastica ne odnosi se na poslove vezane uz promet trošarinskih proizvoda (alkohol, duhanski proizvodi, gorivo, neke vrste automobila).

Kako dobiti beneficiju

Službeno se možete osloboditi PDV-a kontaktiranjem porezne uprave na mjestu registracije.

U tu svrhu potrebno je popuniti obavijest, s izvodom iz knjige prihoda i rashoda koji se u nju nalazi i preslikom knjige obračuna računa.

Zahtjev se mora podnijeti do 20. dana u mjesecu od kojeg SP želi dobiti porezno oslobođenje. Ovo pravo potvrđuje se jednom godišnje.

Važno! Kada se situacija promijeni i poveća prihod, poduzetnik mora samostalno o tome obavijestiti porezno tijelo kako bi izbjegao novčane kazne i kazne.

Slična situacija vrijedi i za slučajeve kada su u izvještajnom razdoblju prodani trošarinski proizvodi.

O poreznim olakšicama

Za smanjenje iznosa PDV-a trebate koristiti opciju poreznog odbitka.

Da biste ga koristili, moraju biti ispunjeni određeni zahtjevi:

• dobra i usluge kupuju se u svrhu proizvodnje ili drugih oporezivih operacija ili za daljnju prodaju;
• proizvodi koje poduzeće kupuje moraju biti u bilanci;
• organizacija ima dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. To u pravilu uključuje račune koje izdaje dobavljač.

PDV se upisuje kao poseban stupac u svim računovodstvenim dokumentima.

U nekim je slučajevima individualnim poduzetnicima isplativije poslovanje prema OSNO-u. Ovaj sustav pojednostavljuje trgovanje i suradnju s velikim tvrtkama.

Pogledajte video o općem sustavu oporezivanja

Na istu temu

Opći porezni režim je standardni režim, svojevrsni "default" režim. Najkompleksniji je i najopterećeniji po poreznom opterećenju, po broju prijava.

U većini slučajeva, da biste se bavili plaćanjem i prijavom poreza na OSNO (na primjer, PDV, porez na dohodak itd.), morat ćete uključiti stručnjaka. No, mora se reći da će za neke porezne obveznike ovaj porezni režim, unatoč brojnim nedostacima, biti vrlo koristan.

U ovom poreznom sustavu nema ograničenja u pogledu vrste djelatnosti, broja zaposlenih i prihoda. Što se tiče kombinacije poreznih režima, organizacije imaju pravo kombinirati OSNO samo s UTII, a individualni poduzetnici s UTII i sustavom oporezivanja patenata.

Kada je korisno koristiti OSNO?

1) Ako većina vaših partnera i kupaca također primjenjuje OSNO i obveznici su PDV-a, jer, prvo, sami možete naknadno umanjiti PDV koji se plaća u proračun za PDV plaćen dobavljačima i izvođačima.

Drugo, vaši partneri, kupci na OSNO-u također mogu primijeniti ulazni PDV koji vam je plaćen na odbitak, što znači da se povećava atraktivnost suradnje s vama u očima velikih kupaca, odnosno postajete konkurentniji na tržištu među OSNO-om porezni obveznici.

2) Kada redovito uvozite robu na carinsko područje Ruske Federacije (uvoz robe), morate platiti PDV koji, ako ste na OSNO, možete sebi vratiti u obliku odbitka.

Koje poreze platiti na OSNO?

Za organizacije (doo, dd):

1. Porez na dobit - osnovna stopa 20%

   No, osim glavne, postoje i posebne stope profita: od 0% do 30%.

2. PDV po stopama od 0%, 10%, 18%.
3. Porez na imovinu po stopi do 2,2%.

1. Porez na dohodak 13% (pod uvjetom da je pojedinačni poduzetnik u izvještajnoj godini bio rezident Ruske Federacije).
2. PDV po stopama od 0%, 10%, 18%.
3. Porez na imovinu fizičkih lica po stopi do 2%.

Ako ne želiš razumjeti u složenim obračunima poreza, u pripremi izvještaja i gubljenju vremena na odlasku u poreznu ispostavu, možete koristiti ovaj koji automatski vrši sve obračune i na vrijeme šalje uplate i izvještaje Federalnoj poreznoj službi putem interneta.

Prijelaz na OSNO

Prilikom registracije organizacije / individualnog poduzetnika ili napuštanja drugih poreznih sustava, automatski ulazite u ovaj način rada, tako da ne morate obavijestiti poreznu upravu o prelasku na OSNO.

Dakle, možete završiti na OSNO:

1) Ako se u utvrđenom roku ne prijavite poreznoj upravi o uspostavljanju posebnog poreznog režima (USN, UTII, ESHN, patent).

2) Ako izgubite pravo na primjenu posebnog poreznog režima, kršeći njegove zahtjeve (na primjer, prekomjeran broj zaposlenika ili prekoračen prag prihoda).

Porez na dobit

Dobit organizacije je razlika između primljenih prihoda i nastalih troškova. Istodobno, na temelju primarnih popratnih dokumenata, uzimaju se u obzir sljedeće:

1) Prihodi od prodaje robe, usluga ili imovinskih prava.

2) Neposlovni prihodi. Na primjer, prihod od najma imovine, od udjela u kapitalu u drugim organizacijama; kamate primljene na temelju ugovora o zajmu itd. (članak 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Međutim, neki prihodi se ne uzimaju u obzir za oporezivanje (za više detalja, članak 251. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Troškovi su razumni i dokumentirani troškovi. Odnosno, što je više troškova, to je u konačnici manje porezno plaćeno, pa treba imati na umu da će porezna uprava posebno paziti na opravdanost Vaših troškova i njihovu dokumentarnu potvrdu u primarnim dokumentima (računi, ugovori, blagajne, itd.). putni listovi itd.).)

Troškovi su definirani kao:

1. Troškovi proizvodnje i distribucije. Na primjer, materijalni troškovi, troškovi rada za zaposlenike itd. (članak 318. Poreznog zakona Ruske Federacije)
2. neposlovni rashodi. To uključuje kamate na dužničke obveze, troškove održavanja imovine prenesene na temelju ugovora o najmu itd. (članak 265. Poreznog zakona Ruske Federacije).

   Određeni popis troškova oporezivanja se ne uzima u obzir (članak 270. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kao što je već spomenuto, osnovna stopa poreza na dobit iznosi 20%. Postoje i posebne porezne stope za dohodak - od 0% do 30%, ovisno o vrsti djelatnosti, izvorima prihoda (članak 284. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike

Poduzetnik plaća porez na dohodak na dohodak od svoje poduzetničke djelatnosti.

Također, ne zaboravimo na obvezu plaćanja poreza na dohodak iu statusu pojedinca od prihoda koji nisu uključeni u poduzetničku djelatnost.

Samostalni poduzetnik ima pravo na smanjenje prihoda za profesionalne odbitke. Istodobno, ti odbici (troškovi) moraju biti opravdani i dokumentirani.

porez na dohodak \u003d (dohodak - odbici) * 13%

13% - porezna stopa, pod uvjetom da je pojedinačni poduzetnik u izvještajnoj godini bio rezident Ruske Federacije.

A da bi bio priznat kao takav, pojedinac mora stvarno boraviti na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana unutar 12 uzastopnih mjeseci.

Stopa poreza na dohodak za nerezidente Ruske Federacije iznosi 30%.

PDV na OSNO

Porez na dodanu vrijednost neizravni je porez namijenjen krajnjem potrošaču dobara i usluga. Plaća se prilikom prodaje robe i usluga, kao i prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije.

Porezna stopa PDV-a obično iznosi 18%, ali može biti i 0% i 10% pod određenim uvjetima.

Ukupni iznos PDV-a može se umanjiti za iznos poreznih odbitaka.

Porezni odbitak treba shvatiti kao PDV:

1. Predstavljaju vam dobavljači kada kupujete robu i usluge od njih.

   Ne zaboravite da kada radite s izvođačima (dobavljačima) koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII-u i drugim poreznim režimima, nećete moći odbiti PDV koji su oni platili.

2. Plaća se na carini prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije.

Takvi "odbici" nazivaju se prebijanjem PDV-a. Ali, za primjenu "odbitaka":

• Robe (usluge, radovi) moraju se uzeti u obzir (staviti u bilancu / kreditirati). Da biste to potvrdili, morate imati relevantne primarne dokumente.
• Mora imati fakturu.

Kako obračunati PDV

Obračun PDV-a je prilično obimna i složena tema, koja u nekim slučajevima ima neke specifične nijanse, pa će ovdje biti navedena samo osnovna, osnovna formula za izračun poreza na dodanu vrijednost. Dakle, da biste saznali koliko PDV-a trebate platiti, trebate:

1) Odaberite PDV iz svih prihoda koristeći formulu

PDV koji se obračunava = (ukupni prihod) * 18 / 118

2) Izračunajte odbitke na isti način (PDV do prebijanja)

PDV uračunat = (kupnje, troškovi) * 18 / 118

3) I na kraju, PDV koji treba platiti \u003d obračunati PDV - potraživanje PDV-a ("odbici")

Uzmimo jednostavan primjer.

1) Određeni pojedinačni poduzetnik prodao je traperice u iznosu od 1000 rubalja.

Od ove transakcije državi duguje 152,54 rublja. (1000 rubalja * 18/118).

2) Ali određeni IP je kupio ove traperice za 600 rubalja.

To znači da je dobavljaču platio PDV = 91,52 rubalja za ovu kupnju. (600 rubalja * 18 / 118)

3) Ukupni PDV koji se plaća = 152,54 rubalja. - 91, 52 rubalja. = 61,02 rubalja

Prijava i plaćanje PDV-a

1) Od 2015. godine prijava se podnosi poreznoj upravi tromjesečno najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, tj.:

• Za 1. kvartal - najkasnije do 25. travnja
• Za 2. kvartal - najkasnije do 25. srpnja
• Za 3. kvartal - najkasnije do 25. listopada
• Za 4. kvartal - najkasnije do 25. siječnja

Od 2014. podnosi se samo u elektroničkom obliku.

2) Također, porezni obveznici PDV-a moraju voditi knjige nabave i prodaje namijenjene:

Zabilježiti račune koji potvrđuju plaćanje PDV-a, kako bi kasnije, prilikom obračuna poreza, utvrdili iznos odbitaka.

Evidentirati račune i druge dokumente za prodaju roba i usluga u svim slučajevima kada se obračunava PDV.

3) Osim toga, individualni poduzetnici u OSNO-u vode i knjigu prihoda i rashoda (KUDiR). KUDiR organizacije ne vode.

PLAĆANJE PDV-a od 2015. vrši se tromjesečno u jednakim obrocima najkasnije do 25. dana svakog

Od 3 mjeseca sljedećeg kvartala.

Na primjer, za 3. kvartal 2018. morate platiti PDV u iznosu od 300 rubalja.

Ovaj iznos dijelimo na 3 jednaka dijela od 100 rubalja. i platiti na vrijeme:

Porez na imovinu prema OSNO

Za organizacije:

• Predmet oporezivanja su pokretna i nepokretna imovina evidentirana u bilanci organizacije kao dugotrajna imovina. Iznimka: pokretnine, stavljene u bilancu nakon 1. siječnja 2013., NE oporezuju se!
• Organizacije na OSNO plaćaju porez na imovinu po stopi koja ne prelazi 2,2% prosječne godišnje vrijednosti imovine.

• Predmet oporezivanja su nekretnine koje se koriste u poduzetničkoj djelatnosti pojedinca.
• IP na OSNO plaća porez na imovinu na općoj osnovi, kao obična fizička osoba po poreznoj stopi do 2% popisne vrijednosti nekretnine.

Izvještavanje i plaćanje poreza od strane organizacija na OSNO

PDV

Porez na dobit. Izvještavanje:

1. Prijava se podnosi poreznoj upravi tromjesečno: za 1. tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci - najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, a godišnja prijava - najkasnije do 28. ožujka godine koja slijedi. izvještajna godina.
2. Ali ako organizacija izračunava mjesečna plaćanja unaprijed na temelju stvarno primljene dobiti, tada se u ovom slučaju deklaracija podnosi mjesečno najkasnije 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

PREDMET POREZA NA DOHODAK plaća se na jedan od tri moguća načina:

1. Na temelju rezultata 1. kvartala, pola godine, 9 mjeseci + mjesečne akontacije unutar svakog tromjesečja. Mjesečne akontacije moraju se uplatiti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka mjeseca. Tromjesečna plaćanja - najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

   Potreba za plaćanjem mjesečnih plaćanja u svakom tromjesečju ovisi o iznosu prihoda koji organizacija prima. Činjenica je da se na temelju rezultata svakog izvještajnog tromjesečja izračunava prosječni iznos prihoda za prethodna 4 uzastopna tromjesečja. A ako je prihod za navedeno vremensko razdoblje manji od 10 milijuna rubalja za svako tromjesečje, tada je organizacija oslobođena plaćanja unaprijed svakog mjeseca (nema potrebe obavještavati porezno tijelo o tome).

2. Prema rezultatima 1. tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci BEZ isplate mjesečnih akontacija najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Ova se metoda primjenjuje na organizacije čiji je prihod u posljednja 4 tromjesečja u prosjeku manji od 10 milijuna rubalja. za svako tromjesečje; proračunske, autonomne institucije, nevladine organizacije koje nemaju prihod od prodaje itd. (članak 3. članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije).
3. Prema rezultatima svakog mjeseca, prema stvarno primljenoj dobiti u njemu, najkasnije do 28. dana sljedećeg mjeseca. Prijelaz na ovaj način plaćanja poreza moguć je tek od početka nove godine, stoga je potrebno o tome obavijestiti porezno tijelo najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi novom poreznom razdoblju.

Na kraju godine porez se u svim slučajevima plaća najkasnije do 28. ožujka godine koja slijedi za izvještajnom. Istodobno se ne naplaćuju mjesečne akontacije za 1. tromjesečje nove tekuće godine.

POREZ NA IMOVINUORGANIZACIJE. IZVJEŠTAVANJE:

• Na temelju rezultata svakog izvještajnog razdoblja (1 tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci), najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, organizacije moraju podnijeti prijavu poreznom uredu na svom mjestu, na mjestu svaki njihov zasebni pododjel sa svojom posebnom bilancem, na mjestu svakog objekta nekretnine (za koji postoji poseban postupak za obračun i plaćanje poreza).
• Na kraju godine prijava se podnosi najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

PLAĆANJA POREZA NA IMOVINU ORGANIZACIJA:

Postupci i uvjeti plaćanja predujmova i poreza utvrđeni su zakonima subjekata Ruske Federacije. Odnosno, ako se isplata plaćanja na temelju rezultata svakog tromjesečja uspostavi u regijama, onda tako plaćamo. A ako se takav red ne uspostavi, onda porez plaćamo jednom godišnje. Što se tiče konkretnih rokova za plaćanje poreza, to također ostaje na diskreciji subjekata Ruske Federacije.

Prijava i plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike na OSNO

PDV. Sve informacije o ovom porezu navedene su gore u posebnom poglavlju.

porez na dohodak. Javljanje poreznoj:

• 4-NDFL se podnosi od trenutka kada je prvi prihod primljen u roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je taj prihod primljen. To se ne odnosi samo na poduzetnike koji su započeli svoju djelatnost, ponovno otvorili, već i na one koji nisu poslovali i nisu imali primanja, a potom ponovno počeli raditi.
• Također se primjenjuje u slučaju povećanja ili smanjenja godišnjeg prihoda za više od 50% u odnosu na prethodnu godinu.

Avans za JAMU plaćeno na temelju poreznih obavijesti:

• 1 uplata - najkasnije do 15. srpnja tekuće godine.
• 2 isplata - najkasnije do 15. listopada tekuće godine.
• 3 isplata - najkasnije do 15. siječnja iduće godine.
• Porez na dohodak na kraju godine (ono što ostane nakon predujma) - do 15. srpnja iduće godine.

POREZ NA IMOVINU isplaćuje se najkasnije do 15. studenoga godine nakon izvještajne, na temelju poreznih obavijesti koje godišnje izdaje Federalna porezna služba.

Nisu potrebne prijave poreza na imovinu.

OSNO je opći porezni sustav, naziva se i glavnim. OSNO je kompleks nekoliko poreza. Ako ste se već susreli s OSNO-om, vjerojatno znate da je sustav težak za rukovanje i da zahtijeva strogo financijsko izvješćivanje. Iz tih razloga individualni poduzetnici radije primjenjuju posebne porezne režime koji uvelike pojednostavljuju njihov odnos s poreznim tijelima.

Ako IP-ovi namjerno odaberu OSNO, za to postoje dobri razlozi. Prvo, velike tvrtke rade na PDV-u i puno im je prikladnije surađivati ​​u okviru ove sheme sa svojim suradnicima. Drugo, u OSNO-u nema ograničenja u pogledu dobiti i kadrova. Treće, zakon ne dopušta svim poduzetnicima da primjenjuju drugačiji porezni režim. Uostalom, da biste koristili posebne porezne režime, morate ispuniti niz kriterija. Odjeljak VIII Poreznog zakona Ruske Federacije detaljno govori o ovim posebnim režimima i uvjetima za njihovu primjenu.

Velike tvrtke rade na PDV-u i puno im je prikladnije surađivati ​​sa svojim suradnicima u okviru ove sheme.

Ako ste otišli težim putem i odlučili se za zajednički sustav, tada će zakon zahtijevati da platite tri glavna poreza:

• PIT je porez na dohodak. Njegova stopa je fiksna - 13%.
• Porez na osobnu imovinu. Njegova stopa će biti do 2%.
• PDV - porez na dodanu vrijednost. 0, 10 ili 18% - brojka ovisi o različitim uvjetima, o kojima ćemo govoriti u nastavku.

PDV

BASIC je jedini porezni režim u kojem plaćanje PDV-a pada na vaša pleća. Inače, ovo je porez koji je najteže razumjeti i prijaviti. Stoga će vam u poslovanju biti teško bez knjigovođe s punim radnim vremenom.

Štoviše, PDV je također lukav porez, u službenoj terminologiji "neizravni". Činjenica je da plaćanje PDV-a pada na teret krajnjeg potrošača. A kupac ne podnosi deklaracije, ne vrši odbitke, već jednostavno gubi na cijeni, jer je PDV već uključen u ovu cijenu. Evo u čemu je stvar: PDV se postavlja kao dodatak na cijenu robe ili usluge.

Porezna osnovica PDV-a je vrijednost prodanih dobara i usluga. A predmeti oporezivanja za pojedinačne poduzetnike bit će sljedeće stavke:

• Prodaja robe i usluga.
• Radnje za prijenos prava vlasništva.
• Prijenos robe i usluga te građevinsko instalacijski radovi za vlastite potrebe.
• Uvoz uvezene robe u Rusiju.

Cijene

Kao što smo već spomenuli, postoje različite stope PDV-a, koje su regulirane člankom 164. Poreznog zakona Ruske Federacije.

• Opća stopa. Za sve, to je 18%.
• Popust. Smanjena je na 10%. Ali to se odnosi na djelatnost koja trguje određenim vrstama robe (hrana, dječji, medicinski proizvodi, poljoprivredni proizvodi, knjige i periodika, usluge prijevoza).
• "Nula PDV-a". Nije teško pogoditi da je vrijednost ove stope 0%. Za izvozna dobra i usluge za njihov utovar i transport uveden je nulti PDV ().

Shema rada

Rad na PDV-u u cjelini izgleda ovako: prilikom obavljanja transakcije prodavatelj izdaje račun pojedinačnom poduzetniku, PDV se u njemu posebno registrira. Zatim, kada prodaje proizvod, IP ga uzima u obzir u cijeni za svoje kupce.

Potrebno je razlikovati dva pojma PDV-a: ulazni i izlazni. Ulazni porez na dodanu vrijednost je iznos PDV-a uključen u trošak dobara ili usluga koje ste kupili od dobavljača i potom uplatili u proračun u određenom poreznom razdoblju. Izlazni PDV je iznos poreza koji je uključen u trošak robe i usluga koje ste prodali i koji su već platili vaši kupci.

Obračun PDV-a za pojedinačne poduzetnike izgleda ovako: na kraju izvještajnog poreznog razdoblja morat ćete izračunati razliku između ulaznog i izlaznog PDV-a. Kao rezultat toga, dobit ćete iznos potreban za uplatu u proračun.

Izvještajno razdoblje je jedna četvrtina. Odnosno, cijela operacija morat će se raditi svaka tri mjeseca. PDV se plaća u sljedećem mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja, prije 25. dana. Za plaćanje poreza podnesite prijavu poreznoj upravi elektroničkim putem. Ako riskirate zanemariti podnošenje prijave ili jednostavno zaboravite to učiniti, kazna je neizbježna. Ako kasno predate izjavu, ne očekujte ništa dobro - rad na vašim računima može biti obustavljen dok novac ne stigne.

Za obračun PDV-a za pojedinačne poduzetnike na OSNO-u potrebno je u početku striktno voditi evidenciju. Konkretno, svi računi moraju biti upisani u knjigu prodaje i nabave, jer se na njima vrši konačni obračun PDV-a. Održavanje financijskih evidencija i računovodstvenih obračuna još uvijek nije lak zadatak, te ga treba povjeriti profesionalcima. U suprotnom, nesposobni poduzetnik riskira gubitak novca.

oslobođenje PDV-a

Jeste li znali da je moguće uopće ne plaćati PDV? Da, stoji da se poduzetnici mogu osloboditi plaćanja ovog poreza. Ovo pravo možete iskoristiti ako se za prethodna tri porezna razdoblja iznos prihoda tvrtke pokazao manjim od dva milijuna rubalja. Ali nemojte računati na takvu privilegiju ako prodajete akcizne proizvode. Alkohol, duhan, gorivo, određene kategorije automobila - trgovina svim tim uskraćuje mogućnost oslobađanja od poreza.

Samostalni poduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja ovog poreza.

Za službeno oslobođenje od PDV-a obratite se poreznoj upravi na mjestu registracije s popunjenom obaviješću, izvodom iz knjige prihoda i rashoda i preslikom knjige registracije računa. Imajte vremena za predaju radova prije 20. dana u mjesecu od kojeg se planirate "osloboditi".

Svoje pravo da ne plaćate PDV morate potvrditi jednom godišnje. Ako se situacija promijenila i prihodi su porasli, vrijedi sami obavijestiti poreznu upravu, inače kazna su novčane kazne i kazne. To se odnosi i na slučajeve kada ste tijekom izvještajnog razdoblja prodavali akcizne proizvode.

porezne olakšice

1. Roba ili usluge moraju se kupiti u svrhu obavljanja proizvodnih aktivnosti ili drugih transakcija koje podliježu PDV-u, ili u svrhu preprodaje.
2. Roba koju je kupila organizacija mora biti "prihvaćena u računovodstvo", odnosno mora biti navedena u bilanci.
3. Tvrtka posjeduje dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Obično su to računi koje izdaje dobavljač. PDV se mora registrirati kao poseban redak u drugim računovodstvenim dokumentima.

Inovacije

Porezni zakon je poznat po svojoj "nestalnosti". 2016. nije bila iznimka. Zakonodavci su unijeli daljnje izmjene kodeksa, uključujući i one vezane uz porez na dodanu vrijednost. Ne mogu se nazvati kardinalima, ali obećavaju olakšati rad računovođa.

Dakle, glavne promjene su:

1. Obrazac deklaracije je promijenjen. Predstavljen je na službenoj web stranici Federalne porezne službe s komentarima i dodatnim materijalima.
2. Izjava se podnosi isključivo u elektroničkom obliku, izvješća u papirnatom obliku neće se prihvaćati. To je zbog pojave dodatnih polja, opsežnih u smislu količine unesenih informacija. Papirnatu deklaraciju i dalje je dopušteno predati onima za koje nije potrebno plaćanje PDV-a (npr. za posebne režime).
3. Rok za prijavu je produžen. Mora se podnijeti prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a ne prije 20. kao što je to bilo prije. Rok je produžen upravo zbog povećanja količine informacija.
4. Same elektroničke deklaracije sada se unose u zajedničku banku podataka. Takva inovacija omogućit će poreznim tijelima da pomire podatke drugih strana i utvrde nedosljednosti. A vama je to još jedan razlog da ne prevarite poreznu i ispravno popunite dokumente.

Osim toga, promijenjeni su uvjeti za povlaštene stope za pojedine skupine dobara i usluga, a promijenjene su i šifre PDV transakcija (potrebne su za dnevnik obračuna računa).

Možete se upoznati s potpunim popisom izmjena poreznog zakonodavstva u 2016. godini.

Saznavši o svim složenostima i nijansama plaćanja poreza prema općem poreznom sustavu, neće se svaki poduzetnik odlučiti za poslovanje prema ovoj shemi. No, ponekad je stvarnost poslovanja takva da se za pojedinog poduzetnika ispostavi da je OSNO najisplativiji. To olakšava trgovinu i suradnju s velikim tvrtkama. A poteškoće s PDV-om i ostalim prijavama lako se mogu riješiti ako angažirate kompetentnog knjigovođu.